Пени за просрочку налогов в России
Пени на несвоевременно уплаченные налоги и страховые взносы в России: расчёт по дням с учётом ключевой ставки Банка России.
Россия — Налоговый кодекс, статья 75, и история ключевой ставки Банка России. Правила действуют на 24/10/2026.
Оценка носит справочный характер: проверьте официальные источники или обратитесь к лицензированному специалисту, прежде чем полагаться на неё.
Частые вопросы о пени
Как в России рассчитываются пени по налогам?
За каждый день просрочки пени равны доле ключевой ставки Банка России, действующей в этот день, от суммы недоимки: 1/300 для физических лиц и 1/300 или 1/150 для организаций в зависимости от срока задолженности.
Какая ключевая ставка применяется, если ставка меняется?
Для каждого дня берётся ключевая ставка, действующая в этот день, поэтому просрочка, на которую пришлось изменение ставки, делится на периоды, как в таблице результатов.
Являются ли пени штрафом?
Нет. Пени компенсируют государству просрочку платежа и начисляются автоматически; штрафы за неуплату или непредставление декларации (статьи 119 и 122 Налогового кодекса) — это отдельные меры.
Подходит ли калькулятор для договорных или коммунальных пеней?
Нет. Пени по договорам определяются самим договором, а пени за коммунальные услуги (ЖКХ) — Жилищным кодексом, с льготным периодом и временным ограничением ставки, поэтому здесь они не рассматриваются.
Как работает калькулятор пени
Эта страница рассчитывает пени, которые в России начисляются на несвоевременно уплаченные налоги и страховые взносы по статье 75 Налогового кодекса. Укажите, кто должен налог (физическое лицо или индивидуальный предприниматель либо организация), сумму недоимки, срок уплаты и день, когда вы заплатите, или оставьте дату уплаты пустой, чтобы использовать сегодняшнюю. Калькулятор делит просрочку на периоды с одной и той же ключевой ставкой Банка России и одной и той же ежедневной долей и показывает пени по каждому периоду и в целом. Он полезен налогоплательщикам, которые хотят знать, сколько добавить к опоздавшему платежу, и бухгалтерам, проверяющим требование налоговой.
Дни считаются со дня, следующего за сроком уплаты, по день уплаты включительно (статья 75, пункт 3). За каждый день пени равны сумме недоимки, умноженной на ключевую ставку этого дня и на долю: 1/300 для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Организации платят 1/300 за первые 30 дней и 1/150 после этого, с временными правилами: 1/300 на всём протяжении просрочки с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года, а в 2025 и 2026 годах по ставке 1/150 считаются только дни с 31-го по 90-й. История ключевой ставки Банка России с 2013 года встроена в калькулятор, и каждый период округляется до копеек, прежде чем периоды суммируются.
Пример: физическое лицо должно 100 000 рублей со сроком 28 января 2026 года и платит 28 апреля 2026 года. Просрочка длится 90 дней и охватывает четыре периода ключевой ставки (16 %, 15,5 %, 15 % и 14,5 %), что даёт пени 4 615,00 рубля. Организация с тем же долгом платит 7 650,00 рубля, потому что с 31-го дня доля повышается до 1/150. Ограничения: частичные платежи, положительное сальдо единого налогового счёта, а также договорные и коммунальные пени не учитываются. Результат является оценкой, а не налоговой консультацией: уточните сумму в налоговой инспекции или у лицензированного бухгалтера.