Калькулятор PJ vs CLT
Сравните работу по трудовому договору CLT с работой как PJ в Simples Nacional или Lucro Presumido по правилам 2026 года или налоговой реформы 2027 года и узнайте эквивалентную выручку PJ.
Эти расчёты основаны на трудовом и налоговом законодательстве Бразилии (CLT, INSS, IRRF, FGTS) и действительны только для трудовых договоров в Бразилии. Суммы указаны в бразильских реалах (R$).
Законодательство и таблицы, действующие на 17/10/2026: минимальная зарплата 2026 года, таблицы INSS и IRRF 2026 года и снижение подоходного налога по Lei 15.270/2025.
Это ориентировочная оценка. Коллективные договоры и индивидуальные обстоятельства могут изменить суммы; она не заменяет расчётный листок и консультацию бухгалтера или юриста.
Как работает сравнение PJ и CLT
Сторона CLT суммирует один год бразильского трудового договора: одиннадцать месячных зарплат и один месяц отпуска, оплаченный с бонусом в одну треть, с INSS и подоходным налогом по таблицам 2026 года и со снижением по Lei 15.270/2025, а также 13-ю зарплату, взносы FGTS в размере 8%, указанные вами льготы и чистую долю прибыли (PLR), для которой действует отдельная налоговая таблица.
Сторона PJ моделирует компанию из одного человека. В Simples Nacional ставка DAS берётся из Приложения III или V в зависимости от Fator R: калькулятор пробует Приложение III с pró-labore в размере 28% выручки и Приложение V с pró-labore на уровне минимальной зарплаты и оставляет вариант, при котором вам достаётся больше денег. С pró-labore уплачиваются 11% INSS и подоходный налог, остальная прибыль выплачивается в виде дивидендов.
В Lucro Presumido IRPJ (15% плюс надбавка 10%) и CSLL (9%) начисляются на презюмируемую прибыль в размере 32% выручки (35,2% с части годовой выручки свыше R$ 5 млн, LC 224/2025), а также муниципальный ISS, 20% INSS работодателя с pró-labore на уровне минимальной зарплаты и, в 2026 году, кумулятивные PIS (0,65%) и Cofins (3%).
С 2027 года налоговая реформа (LC 214/2025) заменяет PIS и Cofins на CBS по референтной ставке минус 0,1 п.п., плюс ставка IBS 0,1%. Если заказчик является компанией на общем режиме, он принимает кредит IBS/CBS к зачету, поэтому налог добавляется к счету и не уменьшает ваш доход; в противном случае он вычитается из цены. Регулируемые интеллектуальные профессии получают снижение ставки на 30%, а услуги здравоохранения или образования на 60%. Simples Nacional сохраняет свои таблицы, а CBS и IBS входят в DAS.
Дивиденды освобождаются от налога до R$ 50 000 в месяц на компанию; сверх этого удерживается 10% со всей суммы, а доход свыше R$ 600 000 в год облагается минимальным подоходным налогом (IRPFM) до 10% за вычетом уже уплаченного налога. Эквивалентная выручка это месячная сумма, найденная методом последовательных приближений, при которой PJ получает за год такой же чистый доход, как при работе по CLT.
Результаты являются оценкой и служат только для сравнения. Таблицы INSS, подоходного налога и минимальной зарплаты на 2027 год ещё не опубликованы, поэтому для 2027 года используются таблицы 2026 года, а ставку CBS на 2027 год установит Сенат, поэтому оценку можно изменить. MEI, гибридный вариант IBS/CBS в Simples Nacional, больничный и гарантия занятости не учитываются; перед открытием компании проконсультируйтесь с дипломированным бухгалтером.