Подоходный налог в России (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) работника в России в 2026 году: прогрессивная шкала, вычеты на детей и удержание по месяцам.
Россия — Налоговый кодекс, статьи 218, 224 и 226, налоговый год 2026. Правила действуют на 24/10/2026.
Оценка носит справочный характер: проверьте официальные источники или обратитесь к лицензированному специалисту, прежде чем полагаться на неё.
Частые вопросы о НДФЛ
Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году?
Для налоговых резидентов доход от работы за год облагается по ставке 13% до 2,4 млн рублей, 15% от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн и 22% свыше 50 млн. Каждая ставка применяется только к части дохода внутри своей ступени.
Почему удерживаемый налог меняется в течение года?
Работодатель рассчитывает налог с дохода нарастающим итогом с января и вычитает уже удержанную сумму. Когда доход с начала года превышает 2,4 млн рублей, часть сверх этой суммы облагается по ставке 15%, поэтому ежемесячное удержание растёт с этого месяца.
Кто может получить вычет на детей?
Каждый родитель, являющийся налоговым резидентом, на детей до 18 лет или студентов очной формы обучения до 24 лет. Вычет составляет 1 400 рублей на первого ребёнка, 2 800 на второго и 6 000 на третьего и каждого следующего, плюс 12 000 на ребёнка-инвалида, и прекращается в месяце, когда доход с начала года превысит 450 000 рублей.
Когда человек считается налоговым резидентом России?
Тот, кто находится в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, является налоговым резидентом. Нерезиденты платят 30%, кроме доходов от работы высококвалифицированных специалистов (ВКС), граждан Евразийского экономического союза (ЕАЭС), патентообладателей, беженцев и ряда других групп, к которым применяется шкала резидентов.
Связанные калькуляторы
Как работает калькулятор НДФЛ
Этот калькулятор показывает годовой и помесячный налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который российский работодатель удерживает с зарплаты и необязательной разовой премии в 2026 году. Он учитывает налоговых резидентов, нерезидентов, платящих фиксированные 30%, и нерезидентов, чьи доходы от работы облагаются по шкале резидентов, например высококвалифицированных специалистов (ВКС), граждан Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и патентообладателей. Он полезен работникам, сотрудникам кадровых служб и бухгалтерии, а также тем, кто сравнивает предложения о работе или хочет понять, какая часть зарплаты до налога реально поступит на счёт.
Налог рассчитывается по прогрессивной шкале статьи 224 Налогового кодекса, действующей с 2025 года: 13% до 2,4 млн рублей годового дохода, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше, причём каждая ставка применяется только к части дохода внутри своей ступени. Работодатель использует метод нарастающего итога статьи 226: облагает доход с начала года, вычитает уже удержанный налог и округляет до целых рублей. Вычеты на детей по статье 218 (1 400, 2 800 и 6 000 рублей в месяц, плюс 12 000 на ребёнка-инвалида, вдвое больше для единственного родителя) действуют, пока доход с начала года не превысит 450 000 рублей.
Пример: налоговый резидент с зарплатой 100 000 рублей в месяц получает за год 1 200 000 рублей, которые остаются внутри ступени 13%. Работодатель удерживает 13 000 рублей каждый месяц, поэтому НДФЛ за год составляет 156 000 рублей, а работник получает на руки 87 000 рублей в месяц, всего 1 044 000 рублей. Ограничения: учитываются только доходы от работы по основной налоговой базе, без социальных, имущественных и инвестиционных вычетов, без других баз, таких как дивиденды или продажа имущества, и предполагается, что отработаны все двенадцать месяцев. Результат является оценкой, а не налоговой консультацией.