ضريبة الدخل في روسيا (NDFL)
ضريبة دخل الأفراد (NDFL) على موظف في روسيا لعام 2026: شرائح تصاعدية وخصومات الأطفال والاقتطاع شهرًا بشهر.
روسيا — قانون الضرائب (Налоговый кодекс)، المواد 218 و224 و226، السنة الضريبية 2026. القواعد السارية بتاريخ 24/10/2026.
تقدير للاسترشاد فقط: راجع المصادر الرسمية أو مختصاً مرخصاً قبل الاعتماد عليه.
أسئلة شائعة حول ضريبة NDFL
ما معدلات ضريبة NDFL في عام 2026؟
بالنسبة للمقيمين ضريبيًا، يخضع دخل العمل السنوي لضريبة 13% حتى 2.4 مليون روبل، و15% من 2.4 إلى 5 ملايين، و18% من 5 إلى 20 مليونًا، و20% من 20 إلى 50 مليونًا، و22% فيما يزيد على 50 مليونًا. ويُطبَّق كل معدل على جزء الدخل الواقع داخل شريحته فقط.
لماذا تتغير الضريبة المقتطعة خلال السنة؟
يحسب صاحب العمل الضريبة على الدخل التراكمي منذ يناير ويخصم ما سبق أن اقتطعه. وعندما يتجاوز الدخل منذ يناير 2.4 مليون روبل، يخضع الجزء الزائد لضريبة 15%، فيرتفع الاقتطاع الشهري ابتداءً من ذلك الشهر.
من يحق له المطالبة بخصم الأطفال؟
كل والد أو والدة مقيم ضريبيًا، عن الأطفال دون 18 عامًا أو الطلاب بدوام كامل دون 24 عامًا. ويبلغ الخصم 1,400 روبل للطفل الأول و2,800 للثاني و6,000 للثالث ولكل طفل تالٍ، يضاف إليها 12,000 للطفل من ذوي الإعاقة، وينتهي في الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل منذ يناير 450,000 روبل.
متى يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في روسيا؟
من يقيم في روسيا 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا متتالية يُعد مقيمًا ضريبيًا. ويدفع غير المقيمين 30%، باستثناء دخل العمل للأخصائيين عالي التأهيل ومواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي وحاملي براءة العمل واللاجئين وبعض الفئات الأخرى، إذ يُطبَّق عليه جدول المقيمين.
حاسبات ذات صلة
كيف تعمل حاسبة NDFL
تعرض هذه الحاسبة ضريبة دخل الأفراد (налог на доходы физических лиц، NDFL) السنوية والشهرية التي يقتطعها صاحب العمل الروسي من الراتب ومن مكافأة اختيارية لمرة واحدة في عام 2026. وهي تشمل المقيمين ضريبيًا، وغير المقيمين الذين يدفعون 30% بمعدل ثابت، وغير المقيمين الذين يُحتسب دخل عملهم بجدول المقيمين، مثل الأخصائيين عالي التأهيل ومواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي وحاملي براءة العمل. وهي مفيدة للموظفين وفرق الموارد البشرية والرواتب ولمن يقارن عروض العمل أو يريد معرفة المبلغ الذي يصل فعلًا إلى حسابه المصرفي من الراتب الإجمالي.
تتبع الضريبة الجدول التصاعدي في المادة 224 من قانون الضرائب، المعمول به منذ 2025: 13% حتى 2.4 مليون روبل من الدخل السنوي، و15% حتى 5 ملايين، و18% حتى 20 مليونًا، و20% حتى 50 مليونًا، و22% فيما زاد على ذلك، ويُطبَّق كل معدل على الجزء الواقع داخل شريحته فقط. ويستخدم صاحب العمل الطريقة التراكمية في المادة 226: يفرض الضريبة على الدخل منذ يناير، ويخصم الضريبة المقتطعة سابقًا، ويقرّب إلى روبلات صحيحة. وتسري خصومات الأطفال في المادة 218 (1,400 و2,800 و6,000 روبل شهريًا، إضافة إلى 12,000 للطفل من ذوي الإعاقة، ومضاعفة للوالد الوحيد) حتى يتجاوز الدخل منذ يناير 450,000 روبل.
مثال: مقيم ضريبي يتقاضى 100,000 روبل شهريًا يبلغ دخله في السنة 1,200,000 روبل، وهو يبقى ضمن شريحة 13%. يقتطع صاحب العمل 13,000 روبل كل شهر، فتبلغ ضريبة NDFL للسنة 156,000 روبل، ويحتفظ الموظف بـ 87,000 روبل شهريًا، أي 1,044,000 روبل في المجموع. القيود: يغطي الحساب دخل العمل في الوعاء الضريبي الرئيسي فقط، دون خصومات اجتماعية أو عقارية أو استثمارية، ودون أوعية أخرى مثل الأرباح الموزعة أو بيع العقارات، ويفترض أن الأشهر الاثني عشر كلها عمل. النتيجة تقدير وليست استشارة ضريبية.