إعفاء بدل السكن HRA في الهند
اعرف الجزء المعفى من الضريبة في بدل السكن (HRA) والباقي الخاضع للضريبة وفق النظام القديم.
الهند — Income-tax Act, 2025 (قانون ضريبة الدخل لعام 2025)، المادة 11 مع الجدول الثالث (الجدول: Sl. No. 11) (المادة السابقة 10(13A)) وقواعد Income-tax Rules, 2026 (قواعد ضريبة الدخل لعام 2026). القواعد السارية بتاريخ 24/10/2026.
تقدير للاسترشاد فقط: راجع المصادر الرسمية أو مختصاً مرخصاً قبل الاعتماد عليه.
حاسبات ذات صلة: ضريبة الدخل، النظام الجديد مقابل القديم من CTC إلى الراتب الصافي
الأسئلة الشائعة
ما المدن التي يسري عليها حد 50% منذ أبريل 2026؟
Delhi وMumbai وKolkata وChennai كما كان سابقًا، إضافةً إلى Bengaluru وHyderabad وPune وAhmedabad وفق Income-tax Rules, 2026 (قواعد ضريبة الدخل لعام 2026). وتستخدم كل مدينة أخرى نسبة 40%.
ما الذي يُحتسب راتبًا في بدل السكن HRA؟
الراتب الأساسي، وبدل غلاء المعيشة (DA) إذا كان يُحتسب ضمن مزايا التقاعد، والعمولة المدفوعة بنسبة ثابتة من المبيعات. أما بدل السكن HRA نفسه والبدلات الخاصة والمكافآت فلا تُحتسب.
هل يمكنني المطالبة ببدل السكن HRA في النظام الجديد؟
لا. بموجب المادة 202 (السابقة 115BAC) لا يُسمح بإعفاء بدل السكن HRA، لذلك يخضع كامل البدل للضريبة. قارن بين النظامين قبل أن تقرر.
هل يمكنني المطالبة ببدل السكن HRA إذا دفعت الإيجار لوالديّ؟
نعم، إذا كنت تدفع الإيجار فعلًا وكان أحد والديك يملك المنزل ويصرّح بالإيجار دخلًا. أما دفع الإيجار للزوج أو الزوجة فلا يُقبل عادةً.
كيف تعمل حاسبة إعفاء بدل السكن HRA
هذه الحاسبة مخصصة للموظفين في الهند الذين يختارون النظام الضريبي القديم ويتلقون بدل سكن (HRA). تُظهر لك الجزء المعفى من ضريبة الدخل من بدل السكن والجزء الذي يُضاف إلى راتبك الخاضع للضريبة للسنة الضريبية 2026-27. الأساس القانوني هو المادة 11 مقروءة مع الجدول الثالث (الجدول: Sl. No. 11) من Income-tax Act, 2025 (قانون ضريبة الدخل لعام 2025) الذي حلّ محل المادة السابقة 10(13A)، إلى جانب Income-tax Rules, 2026 (قواعد ضريبة الدخل لعام 2026). أدخل راتبك الأساسي الشهري وبدل غلاء المعيشة DA والعمولة وبدل السكن HRA والإيجار، ثم اختر مدينتك وعدد أشهر الإيجار المدفوع، وستعرض الصفحة المبلغين المعفى والخاضع للضريبة للفترة وشهريًا.
الجزء المعفى هو أقل ثلاثة مبالغ: بدل السكن HRA الذي تلقيته فعليًا، والإيجار المدفوع ناقص 10% من راتبك، و50% من راتبك في مدينة كبرى أو 40% في غيرها. ويُقصد بالراتب الراتب الأساسي وبدل غلاء المعيشة DA إذا كان يُحتسب ضمن مزايا التقاعد والعمولة المدفوعة بنسبة ثابتة من المبيعات. والمدن الكبرى الثماني هي Delhi وMumbai وKolkata وChennai، ومنذ 1 أبريل 2026 Bengaluru وHyderabad وPune وAhmedabad. وإذا تغيّر إيجارك أو راتبك خلال السنة، فشغّل الحاسبة مرة لكل فترة واجمع النتائج.
مثال: تعيش في Delhi براتب أساسي ₹40,000 وبدل سكن HRA قدره ₹20,000 شهريًا، وتدفع إيجارًا قدره ₹22,000 لمدة 12 شهرًا. الراتب ₹4,80,000، وبدل السكن الفعلي ₹2,40,000، والإيجار ناقص 10% من الراتب هو ₹2,64,000 ناقص ₹48,000 أي ₹2,16,000، و50% من الراتب ₹2,40,000. الأقل هو ₹2,16,000، فهذا المبلغ معفى و₹24,000 خاضعة للضريبة؛ وينطبق حد الإيجار. هذا تقدير: فإذا زاد الإيجار على ₹1 lakh في السنة يحتاج صاحب العمل إلى رقم PAN الخاص بالمؤجّر، ولا يمنح النظام الجديد أي إعفاء لبدل السكن HRA.