الصين — قانون ضريبة الدخل على الأفراد (个人所得税法) ولائحته التنفيذية، والاستقطاع التراكمي (国家税务总局公告2018年第61号)، والضريبة المنفصلة على المكافأة السنوية حتى عام 2027 (财政部税务总局公告2023年第30号)، والخصومات الإضافية الخاصة (国发〔2018〕41号، 国发〔2023〕13号) وقواعد التأمينات الاجتماعية وصندوق الإسكان المحلية. القواعد السارية في 24/10/2026.

تقدير للاسترشاد فقط: راجع المصادر الرسمية أو مختصاً مرخصاً قبل الاعتماد عليه.

المزيد من الحاسبات لدول أخرى: العمل الدولي

أسئلة عن 个税 وصافي الراتب في الصين

كم يُخصم من راتبي؟

يدفع الموظفون عادةً 8% للتقاعد و2% للتأمين الطبي و0.2% إلى 0.5% للتأمين ضد البطالة، إضافةً إلى 5% إلى 12% لصندوق ادخار الإسكان، وكلها على أساس اشتراك يقع بين الحد الأدنى والحد الأقصى للمدينة. ثم تُفرض 个税 على ما يتبقى بعد ¥5,000 شهريًا وخصوماتك الإضافية الخاصة.

لماذا ترتفع 个税 لديّ في وقت لاحق من السنة؟

يستخدم أصحاب العمل طريقة الاستقطاع التراكمي: تُحسب الضريبة كل شهر على دخلك منذ يناير بالشرائح السنوية، مطروحًا منها ما استُقطع سابقًا. عندما يتجاوز المجموع ¥36,000 أو ¥144,000 من الدخل الخاضع للضريبة، تُفرض على الأشهر التالية ضريبة بنسبة 10% أو 20%.

هل تُفرض الضريبة على مكافأتي السنوية بشكل منفصل؟

حتى 31 ديسمبر 2027 يمكنك الاختيار. تقسم الضريبة المنفصلة المكافأة على 12 لتحديد النسبة، وهو ما يفيد عادةً أصحاب الرواتب المتوسطة والمرتفعة. أما إضافتها إلى الراتب فأفضل عندما يكون دخلك السنوي الخاضع للضريبة منخفضًا. انتبه إلى القفزات فوق ¥36,000 و¥144,000 و¥300,000 من المكافأة مباشرةً؛ وتقارن الحاسبة بين الطريقتين.

ما الخصومات الإضافية الخاصة التي يمكنني المطالبة بها؟

منذ عام 2023: ¥2,000 شهريًا عن كل طفل في التعليم وكل طفل دون 3 سنوات، و¥3,000 لإعالة الوالدين المسنين (حتى ¥1,500 لكل منهما إذا كانت مشتركة مع الإخوة)، و¥1,000 لفوائد قرض المنزل الأول أو من ¥800 إلى ¥1,500 للإيجار، و¥400 للدراسة للحصول على درجة علمية أو ¥3,600 لشهادة مهنية، وتكاليف المرض الخطير التي تزيد على ¥15,000 حتى ¥80,000 سنويًا.

لماذا تهم حدود المدينة؟

تحدد كل مدينة كل سنة، عادةً من يوليو، أساس اشتراك أدنى وأقصى بناءً على متوسط الأجور. تستخدم الاشتراكات على الراتب المنخفض الحد الأدنى، وتتوقف عند الحد الأقصى على الراتب المرتفع، لذلك تتغير حصة راتبك التي تذهب إلى التأمينات الاجتماعية مع الدخل.

كيف تعمل حاسبة 个税 في الصين

هذه الحاسبة للموظفين في البر الرئيسي للصين ولكل من يدرس عرض عمل هناك. اختر مدينة (بكين أو شنغهاي أو قوانغتشو أو شنتشن أو هانغتشو أو تشنغدو أو ووهان أو نانجينغ) أو مدينة أخرى بنسبك الخاصة، وأدخل الراتب الشهري قبل الضريبة، واختياريًا أساس الاشتراك ونسبة صندوق الإسكان والمكافأة السنوية وخصوماتك الإضافية الخاصة. تعرض الصفحة صافي الراتب لكل شهر من الأشهر الـ12، وإجماليات السنة، والمبلغ المسترد عند التسوية السنوية إن وُجد، ومقارنة بين طريقتي فرض الضريبة على المكافأة السنوية.

اشتراكات الموظف نسبة مئوية من أساس الاشتراك، وهو راتبك محصورًا بين الحد الأدنى والحد الأقصى للمدينة: التقاعد 8%، والتأمين الطبي 2% (إضافةً إلى ¥3 في بكين)، والتأمين ضد البطالة بحسب المدينة، وصندوق ادخار الإسكان من 5% إلى 12% (حتى 7% في شنغهاي). يُقرَّب كل مبلغ إلى أقرب فن. حدود المدن هي حدود سنة الاشتراك 2026 (اعتبارًا من يوليو 2026 في بكين وشنغهاي وقوانغتشو وشنتشن)؛ ولصندوق ادخار الإسكان حدوده الخاصة في كل مدينة، وتحدد شنتشن حدودًا منفصلة للتأمين الطبي، أما قيم هانغتشو وووهان فهي قيم مرجعية قد تكون قديمة. ويمكنك استبدال الأساس أو النسب بما يخصك.

تتبع 个税 طريقة الاستقطاع التراكمي: تُحسب الضريبة كل شهر على الدخل منذ يناير مطروحًا منه ¥5,000 شهريًا والاشتراكات والخصومات الإضافية الخاصة بمبالغها لعام 2023، باستخدام الشرائح السنوية من 3% إلى 45%. يمكن فرض ضريبة منفصلة على المكافأة السنوية لمرة واحدة حتى 2027، حيث تحدد المكافأة مقسومة على 12 الشريحة الشهرية ويُطبق خصم سريع واحد، أو يمكن إضافتها إلى الراتب. وتُخصم تكاليف المرض الخطير والشهادة المهنية عند التسوية السنوية فقط، مما قد يمنحك مبلغًا مستردًا.

مثال: بكين، راتب ¥20,000، وأساس اشتراك ¥20,000 وصندوق إسكان 12%. تدفع كل شهر تقاعدًا ¥1,600.00 وتأمينًا طبيًا ¥403.00 وتأمينًا ضد البطالة ¥100.00 وصندوق إسكان ¥2,400.00. تبلغ 个税 ¥314.91 في يناير، وترتفع إلى ¥1,049.70 من مايو، و¥10,076.40 للسنة. صافي راتبك ¥15,182.09 في يناير و¥175,887.60 للسنة. لا تشمل الحاسبة أنواع الدخل الأخرى ولا غير المقيمين ولا قواعد مستوى المقاطعة، والنتيجة تقدير.