China — Lei do Imposto de Renda da Pessoa Física (个人所得税法) e seu regulamento, retenção acumulada (国家税务总局公告2018年第61号), tributação separada do bônus anual até 2027 (财政部税务总局公告2023年第30号), deduções adicionais especiais (国发〔2018〕41号, 国发〔2023〕13号) e regras locais de seguro social e fundo habitacional. Regras em vigor em 24/10/2026.

Estimativa apenas para orientação: confira as fontes oficiais ou um profissional habilitado antes de se basear nela.

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Dúvidas sobre o 个税 e o salário líquido na China

Quanto é descontado do meu salário?

Os empregados costumam pagar 8% para a aposentadoria, 2% para o seguro médico e de 0,2% a 0,5% para o seguro-desemprego, mais 5% a 12% para o fundo de previdência habitacional, tudo sobre uma base de contribuição entre o mínimo e o máximo da cidade. O 个税 incide sobre o que sobra depois de ¥ 5.000 por mês e das suas deduções adicionais especiais.

Por que meu 个税 sobe mais tarde no ano?

Os empregadores usam o método de retenção acumulada: a cada mês o imposto é calculado sobre a renda desde janeiro com as faixas anuais, menos o que já foi retido. Quando o total passa de ¥ 36.000 ou ¥ 144.000 de renda tributável, os meses seguintes são tributados a 10% ou 20%.

Meu bônus anual deve ser tributado separadamente?

Até 31 de dezembro de 2027 você pode escolher. A tributação separada divide o bônus por 12 para achar a alíquota, o que costuma ajudar quem tem salário médio ou alto. Somá-lo ao salário é melhor quando a renda tributável anual é baixa. Atenção aos saltos logo acima de ¥ 36.000, ¥ 144.000 e ¥ 300.000 de bônus; a calculadora compara as duas formas.

Quais deduções adicionais especiais posso pedir?

Desde 2023: ¥ 2.000 por mês para cada filho em educação e cada filho com menos de 3 anos, ¥ 3.000 para o sustento de pais idosos (até ¥ 1.500 cada se dividido com irmãos), ¥ 1.000 para juros do financiamento do primeiro imóvel ou de ¥ 800 a ¥ 1.500 para aluguel, ¥ 400 para curso de graduação ou ¥ 3.600 para um certificado profissional, e despesas com doença grave acima de ¥ 15.000, até ¥ 80.000 por ano.

Por que os limites da cidade são importantes?

Cada cidade define todo ano, geralmente a partir de julho, uma base de contribuição mínima e máxima com base nos salários médios. Contribuições sobre um salário baixo usam o mínimo e, sobre um salário alto, param no máximo, então a parte do seu pagamento que vai para o seguro social muda com a renda.

Como funciona a calculadora de 个税 da China

Esta calculadora é para empregados na China continental e para quem avalia uma proposta de trabalho no país. Escolha uma cidade (Pequim, Xangai, Cantão, Shenzhen, Hangzhou, Chengdu, Wuhan ou Nanquim) ou outra cidade com suas próprias alíquotas, informe o salário mensal antes do imposto e, se quiser, a base de contribuição, a alíquota do fundo habitacional, o bônus anual e suas deduções adicionais especiais. A página mostra o salário líquido de cada um dos 12 meses, os totais do ano, a restituição no ajuste anual quando houver e a comparação das duas formas de tributar o bônus anual.

As contribuições do empregado são um percentual da base de contribuição, que é o seu salário mantido entre o mínimo e o máximo da cidade: aposentadoria 8%, seguro médico 2% (mais ¥ 3 em Pequim), seguro-desemprego conforme a cidade e fundo de previdência habitacional de 5% a 12% (até 7% em Xangai). Cada valor é arredondado ao fen. Os limites das cidades são os do ano de contribuição de 2026 (a partir de julho de 2026 em Pequim, Xangai, Cantão e Shenzhen); o fundo habitacional tem limites próprios em cada cidade, Shenzhen fixa limites separados para o seguro médico, e os valores de Hangzhou e Wuhan são de referência e podem estar desatualizados. Você pode trocar a base ou as alíquotas pelas suas.

O 个税 segue o método de retenção acumulada: a cada mês o imposto é calculado sobre a renda desde janeiro menos ¥ 5.000 por mês, as contribuições e as deduções adicionais especiais com os valores de 2023, usando as faixas anuais de 3% a 45%. O bônus anual único pode ser tributado separadamente até 2027, quando o bônus dividido por 12 define a faixa mensal e se aplica uma única parcela a deduzir, ou pode ser somado ao salário. As despesas com doença grave e o certificado profissional são deduzidos apenas no ajuste anual, o que pode gerar restituição.

Exemplo: Pequim, salário de ¥ 20.000, base de contribuição de ¥ 20.000 e fundo habitacional de 12%. Todo mês você paga aposentadoria de ¥ 1.600,00, seguro médico de ¥ 403,00, seguro-desemprego de ¥ 100,00 e fundo habitacional de ¥ 2.400,00. O 个税 é de ¥ 314,91 em janeiro, subindo para ¥ 1.049,70 a partir de maio, e de ¥ 10.076,40 no ano. Seu salário líquido é de ¥ 15.182,09 em janeiro e de ¥ 175.887,60 no ano. A calculadora não cobre outros tipos de renda, não residentes nem regras de nível distrital, e o resultado é uma estimativa.