中国 — 個人所得税法 (个人所得税法) とその実施条例、累計予納法 (国家税务总局公告2018年第61号)、2027年までの年末ボーナスの単独課税 (财政部税务总局公告2023年第30号)、専項附加控除 (国发〔2018〕41号, 国发〔2023〕13号)、および地方の社会保険・住宅積立金の規則。24/10/2026 時点で有効な規則です。

目安としての概算です。頼る前に公式情報または資格のある専門家で確認してください。

他の国の計算機: 海外の労働法

中国の个税と手取りに関するよくある質問

給与からいくら引かれますか?

従業員は通常、年金に8%、医療保険に2%、失業保険に0.2%〜0.5%、さらに住宅積立金に5%〜12%を支払います。いずれも都市の下限と上限の間にある納付基数が対象です。个税は、月額¥5,000と専項附加控除を差し引いた残りに課されます。

なぜ年の後半に个税が上がるのですか?

雇用主は累計予納法を使います。毎月、1月からの所得に年間の税率表を適用して税額を計算し、すでに源泉徴収された額を差し引きます。課税所得の累計が¥36,000または¥144,000を超えると、以降の月は10%または20%で課税されます。

年末ボーナスは単独で課税すべきですか?

2027年12月31日までは選択できます。単独課税ではボーナスを12で割って税率を決めるため、通常は中〜高所得者に有利です。年間の課税所得が低い場合は、給与に加える方が有利です。ボーナスが¥36,000、¥144,000、¥300,000をわずかに超える場所での税額の跳ね上がりに注意してください。計算機は両方の方法を比較します。

どの専項附加控除を申告できますか?

2023年以降: 就学中の子ども1人、3歳未満の子ども1人につき月額¥2,000、高齢の親の扶養に¥3,000 (兄弟姉妹と分担する場合は1人あたり最大¥1,500)、初めての住宅ローンの利子に¥1,000、または家賃に¥800〜¥1,500、学位取得のための学習に¥400、または職業資格証書に¥3,600、さらに¥15,000を超える重い病気の医療費は年間¥80,000までです。

なぜ都市ごとの上下限が重要なのですか?

各都市は毎年、通常は7月から、平均賃金に基づいて納付基数の下限と上限を定めます。低い給与では下限の基数で、高い給与では上限で納付額が止まるため、社会保険に回る給与の割合は所得によって変わります。

中国の个税計算機のしくみ

この計算機は、中国本土で働く従業員や、現地の求人を検討している人のためのものです。都市 (北京、上海、広州、深圳、杭州、成都、武漢、南京) または独自の料率を入力するその他の都市を選び、税引前の月給を入力し、必要に応じて納付基数、住宅積立金の料率、年末ボーナス、専項附加控除を入力します。ページには、12か月それぞれの手取り額、年間の合計、年次精算での還付 (ある場合)、年末ボーナスの2つの課税方法の比較が表示されます。

従業員の負担分は納付基数に対する割合で、納付基数とは都市の下限と上限の間に収めた給与です。年金8%、医療保険2% (北京は¥3加算)、失業保険は都市により異なり、住宅積立金は5%〜12% (上海は7%まで)。各金額は分 (fen) 単位に丸められます。各都市の上下限は2026年度の納付年度のものです（北京、上海、広州、深圳は2026年7月から）。住宅積立金には都市ごとに独自の上下限があり、深圳は医療保険の上下限を別に定めています。杭州と武漢の初期値は古くなっている可能性のある参考値です。基数や料率は自分の値に置き換えられます。

个税は累計予納法に従います。毎月、1月からの所得から月額¥5,000、納付額、2023年の金額の専項附加控除を差し引き、3%〜45%の年間税率表で税額を計算します。年末一時ボーナスは2027年まで単独で課税でき、その場合はボーナスを12で割って月ごとの税率区分を決め、速算控除額を1回適用します。または給与に加えることもできます。重い病気の医療費と職業資格証書は年次精算でのみ控除され、還付になることがあります。

例: 北京、月給¥20,000、納付基数¥20,000、住宅積立金12%。毎月、年金¥1,600.00、医療保険¥403.00、失業保険¥100.00、住宅積立金¥2,400.00を支払います。个税は1月が¥314.91、5月以降は¥1,049.70に上がり、年間では¥10,076.40です。手取りは1月が¥15,182.09、年間で¥175,887.60です。この計算機はその他の所得、非居住者、地区レベルの規則には対応しておらず、結果は概算です。