중국 — 개인소득세법 (个人所得税法) 및 그 시행 규정, 누적 원천징수 (国家税务总局公告2018年第61号), 2027년까지 연말 상여금 분리과세 (财政部税务总局公告2023年第30号), 특별 추가공제 (国发〔2018〕41号, 国发〔2023〕13号), 그리고 지역별 사회보험과 주택공적금 규정. 24/10/2026 기준으로 시행 중인 규정입니다.

참고용 추정치입니다. 의존하기 전에 공식 출처를 확인하거나 자격을 갖춘 전문가에게 문의하세요.

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중국 个税와 실수령액에 관한 질문

급여에서 얼마가 공제되나요?

근로자는 보통 연금 8%, 의료보험 2%, 실업보험 0.2%~0.5%에 더해 주택적립기금 5%~12%를 내며, 모두 도시의 하한과 상한 사이의 납부 기준액에 적용됩니다. 个税는 월 ¥5,000과 특별 추가공제를 뺀 나머지에 부과됩니다.

왜 연중에 个税가 늘어나나요?

고용주는 누적 원천징수 방식을 사용합니다. 매월 1월부터의 소득에 연간 세율표를 적용해 세금을 계산하고 이미 원천징수한 금액을 뺍니다. 과세소득 누계가 ¥36,000 또는 ¥144,000을 넘으면 이후 달에는 10% 또는 20%가 적용됩니다.

연말 상여금은 분리과세하는 게 좋을까요?

2027년 12월 31일까지 선택할 수 있습니다. 분리과세는 상여금을 12로 나누어 세율을 정하므로 보통 중간 이상 급여자에게 유리합니다. 연간 과세소득이 낮다면 급여에 합산하는 쪽이 낫습니다. 상여금이 ¥36,000, ¥144,000, ¥300,000을 막 넘는 지점의 세금 급증에 유의하세요. 계산기는 두 방식을 모두 비교합니다.

어떤 특별 추가공제를 받을 수 있나요?

2023년부터: 교육 중인 자녀 1명과 3세 미만 자녀 1명당 월 ¥2,000, 노부모 부양 ¥3,000 (형제자매와 분담하면 1인당 최대 ¥1,500), 첫 주택 대출 이자 ¥1,000 또는 월세 ¥800~¥1,500, 학위 과정 학업 ¥400 또는 직업 자격증 ¥3,600, 그리고 ¥15,000을 넘는 중대 질병 의료비는 연 ¥80,000까지입니다.

도시별 상·하한이 왜 중요한가요?

각 도시는 평균 임금을 바탕으로 매년, 보통 7월부터 납부 기준액의 하한과 상한을 정합니다. 낮은 급여는 하한 기준액으로, 높은 급여는 상한에서 납부액이 멈추므로 사회보험으로 나가는 급여 비중은 소득에 따라 달라집니다.

중국 个税 계산기는 어떻게 작동하나요

이 계산기는 중국 본토 근로자와 현지 취업 제안을 검토하는 사람을 위한 것입니다. 도시 (베이징, 상하이, 광저우, 선전, 항저우, 청두, 우한, 난징) 또는 직접 요율을 입력하는 기타 도시를 선택하고, 세전 월 급여를 입력한 다음, 필요하면 납부 기준액, 주택공적금 요율, 연말 상여금, 특별 추가공제를 입력하세요. 12개월 각각의 실수령액, 연간 합계, 해당하는 경우 연말정산 환급액, 연말 상여금 두 과세 방식의 비교가 표시됩니다.

근로자 납부액은 납부 기준액에 대한 비율이며, 납부 기준액은 도시의 하한과 상한 사이로 맞춘 급여입니다. 연금 8%, 의료보험 2% (베이징은 ¥3 추가), 실업보험은 도시별, 주택적립기금은 5%~12% (상하이는 최대 7%)입니다. 각 금액은 펀(分) 단위로 반올림됩니다. 도시별 상·하한은 2026 납부연도 기준입니다(베이징, 상하이, 광저우, 선전은 2026년 7월부터). 주택적립기금은 도시마다 별도의 상·하한이 있고, 선전은 의료보험 상·하한을 따로 정하며, 항저우와 우한의 기본값은 오래되었을 수 있는 참고값입니다. 기준액이나 요율은 직접 바꿀 수 있습니다.

个税는 누적 원천징수 방식을 따릅니다. 매월 1월부터의 소득에서 월 ¥5,000, 납부액, 2023년 금액의 특별 추가공제를 뺀 뒤 3%~45%의 연간 세율표로 세금을 계산합니다. 연말 일시 상여금은 2027년까지 분리과세할 수 있으며, 이 경우 상여금을 12로 나누어 월 구간을 정하고 속산공제액을 한 번 적용합니다. 급여에 합산할 수도 있습니다. 중대 질병 의료비와 직업 자격증은 연말정산에서만 공제되며 환급으로 이어질 수 있습니다.

예: 베이징, 급여 ¥20,000, 납부 기준액 ¥20,000, 주택공적금 12%. 매월 연금 ¥1,600.00, 의료보험 ¥403.00, 실업보험 ¥100.00, 주택공적금 ¥2,400.00을 냅니다. 个税는 1월 ¥314.91이고 5월부터 ¥1,049.70으로 오르며 연간 ¥10,076.40입니다. 실수령액은 1월 ¥15,182.09, 연간 ¥175,887.60입니다. 이 계산기는 다른 소득 유형, 비거주자, 구(區) 단위 규정은 다루지 않으며 결과는 추정치입니다.