关于中国个税和实发工资的常见问题

我的工资会被扣掉多少？

员工通常缴纳养老保险 8%、医疗保险 2%、失业保险 0.2% 至 0.5%，另加住房公积金 5% 至 12%，均按介于城市下限和上限之间的缴费基数计算。个税则对扣除每月 ¥5,000 和专项附加扣除后的剩余部分征收。

为什么我的个税在年内越来越高？

单位采用累计预扣法：每月按年初至今的累计收入和全年税率表计算税额，再减去已预扣的税额。当累计应纳税所得额超过 ¥36,000 或 ¥144,000 时，之后月份按 10% 或 20% 计税。

年终奖要单独计税吗？

2027 年 12 月 31 日前可以选择。单独计税是将奖金除以 12 来确定税率，通常对中高收入者有利。全年应纳税所得额较低时，并入综合所得更划算。请留意奖金刚超过 ¥36,000、¥144,000 和 ¥300,000 时税额的跳升；计算器会比较两种方式。

我可以申报哪些专项附加扣除？

自 2023 年起：每个在读子女和每个 3 岁以下子女每月 ¥2,000，赡养老人每月 ¥3,000（与兄弟姐妹分摊时每人最高 ¥1,500），首套住房贷款利息 ¥1,000 或住房租金 ¥800 至 ¥1,500，学历继续教育 ¥400 或职业资格证书 ¥3,600，以及超过 ¥15,000 的大病医疗费用，每年最高 ¥80,000。

为什么城市上下限很重要？

各城市每年（通常从 7 月起）根据平均工资确定缴费基数的下限和上限。低工资按下限缴费，高工资则到上限为止，因此社保占你工资的比例会随收入变化。

中国个税计算器的使用方法

本计算器适合在中国大陆工作的员工，也适合正在评估当地工作机会的人。请选择城市（北京、上海、广州、深圳、杭州、成都、武汉或南京），或选择其他城市并输入自己的比例，然后输入税前月工资，还可以选填缴费基数、住房公积金比例、年终奖和专项附加扣除。页面会显示 12 个月每个月的实发工资、全年合计、汇算清缴时的退税（如有），以及年终奖两种计税方式的比较。

个人缴费是缴费基数的一定比例，缴费基数是限制在城市下限和上限之间的工资：养老保险 8%，医疗保险 2%（北京另加 ¥3），失业保险因城市而异，住房公积金 5% 至 12%（上海最高 7%）。每笔金额四舍五入到分。各城市上下限为 2026 缴费年度的标准（北京、上海、广州、深圳自 2026 年 7 月起）；住房公积金在各城市有单独的上下限，深圳单独设定医疗保险缴费基数上下限，杭州和武汉的预设值仅供参考，可能已过时。你可以用自己的基数或比例替换。

个税遵循累计预扣法：每月用年初至今的收入，减去每月 ¥5,000、个人缴费和按 2023 年标准计算的专项附加扣除，再套用 3% 至 45% 的全年税率表计算税额。全年一次性奖金在 2027 年前可以单独计税，即用奖金除以 12 确定月度税率档次并只扣一次速算扣除数，也可以并入综合所得。大病医疗和职业资格证书只在汇算清缴时扣除，可能为你带来退税。

示例：北京，工资 ¥20,000，缴费基数 ¥20,000，住房公积金 12%。每月缴纳养老保险 ¥1,600.00、医疗保险 ¥403.00、失业保险 ¥100.00、住房公积金 ¥2,400.00。个税 1 月为 ¥314.91，5 月起升至 ¥1,049.70，全年合计 ¥10,076.40。1 月实发工资为 ¥15,182.09，全年为 ¥175,887.60。计算器不涵盖其他所得类型、非居民和区县级规定，结果仅为估算。