巴西 — Emenda Constitucional 132/2023(第 132 号宪法修正案)和 Lei Complementar 214/2025(第 214 号补充法,过渡规则)。适用 24/10/2026 生效的规则。

估算结果仅供参考：在依赖它之前，请核对官方来源或咨询持牌专业人士。

参议院尚未确定 CBS 和 IBS 的参考税率。2026 年之后的数值均为估算,您可以修改下方的参考税率。

销售

销售金额,不含消费税 (R$)

年份

CBS/IBS 制度

目前这笔销售缴纳

ICMS(货物) ISS(服务)

目前 ICMS 税率 (%)

目前 ISS 税率 (%)

税率(百分比)

目前 PIS + Cofins 税率 (%)

CBS 参考税率,估算 (%)

IBS 参考税率,估算 (%)

PIS + Cofins:累积制(Lucro Presumido)为 3,65%,非累积制(Lucro Real)为 9,25%。参考税率:合计估算为 26,5%(CBS 8,8% + IBS 17,7%)。

重置

如何阅读模拟结果

所有税率都适用于同一销售金额,这符合 IBS 和 CBS 计税基础的运作方式(到 2032 年不含 ICMS、ISS、PIS 和 Cofins)。目前 ICMS 按"价内"计算,非累积的 PIS/Cofins 可产生抵扣额度,因此实际比较取决于您的企业;采购抵扣额度未计入。

减免制度对 CBS 和 IBS 适用相同的减免,包括 2026 年的试行以及 2027 年和 2028 年 CBS 0,1 个百分点的折扣。

2026 年的试行不适用于 Simples Nacional 企业。自 2027 年起,它们在 DAS 内缴纳 CBS 和 IBS,也可以选择单独缴纳,以便给客户完整的抵扣额度。

2027 年:CBS 按全额税率减 0,1 个百分点,IBS 为 0,1%,PIS/Cofins 终止。2029 年至 2032 年:ICMS 和 ISS 降至目前水平的 90%、80%、70% 和 60%,同时 IBS 逐步提高。2033 年:只剩 CBS 和 IBS。

常见问题

2026 年我需要缴纳 CBS 和 IBS 吗?

2026 年,0,9% 的 CBS 和 0,1% 的 IBS 作为试行显示在发票上。该金额与 PIS/Cofins 抵销,履行附属义务的企业无需缴纳,因此税负不变。

什么是参考税率?

这是参议院每年通过决议设定、用以维持现有税收的税率。财政部估计合并后的标准税率约为 26,5% 至 28%;此处使用的数值是估算,您可以修改。

哪些活动适用 60% 的减免?

包括:医疗和教育服务、非零税率的医疗器械和药品、农产品及农业投入品、文化活动,以及 Lei Complementar 214/2025 所列的部分食品等。

ICMS 和 ISS 何时终止?

自 2029 年起降至目前水平的 90%、80%、70% 和 60%,并在 IBS 达到全额税率的 2033 年终止。

模拟包含抵扣额度吗?

不包含。CBS 和 IBS 是非累积的:采购时缴纳的税款成为抵扣额度。模拟只显示销售所适用的税额,也就是客户在价格中承担的部分。

税改模拟如何运作

本页面面向小企业主和会计人员,帮助他们在巴西从 PIS、Cofins、ICMS 和 ISS 过渡到新的 CBS(联邦)和 IBS(州和市)期间规划定价。输入不含消费税的销售金额,选择 2026 年至 2033 年中的一年、CBS/IBS 制度,以及目前这笔销售缴纳的是 ICMS(货物)还是 ISS(服务)。结果会显示该年度的新税种、仍保留的税种,以及与您目前缴纳金额的差异。参考税率尚未确定,因此 2026 年之后的所有数值都是估算,您可以自行调整。

2026 年的试行使用 0,9% 的 CBS 和 0,1% 的 IBS,并与 PIS/Cofins 抵销(Lei Complementar 214/2025,第 343 条至第 348 条)。2027 年和 2028 年,CBS 为参考税率减 0,1 个百分点,IBS 为 0,1%,同时 PIS/Cofins 终止。计税基础到 2032 年不含 ICMS、ISS、PIS 和 Cofins(第 12 条第 2 款)。2029 年至 2032 年,ICMS 和 ISS 降至 90%、80%、70% 和 60%,而 IBS 按其参考税率的 10%、20%、30% 和 40%(简化)递增,2033 年只剩 CBS 和 IBS(Emenda Constitucional 132/2023)。30%、60% 和零税率制度会降低 CBS 和 IBS。参考税率为估算:CBS 8,8%,IBS 17,7%。

示例:一笔 R$ 10.000,00 的货物销售,ICMS 18%,PIS/Cofins 3,65%,标准税率,2027 年。CBS 税率为 8,80% 减 0,10,即 8,70%,金额 R$ 870,00;IBS 为 0,10%,金额 R$ 10,00;ICMS 仍为 R$ 1.800,00,PIS/Cofins 已取消。合计为 R$ 2.680,00(占销售额的 26,80%),而目前为 R$ 2.165,00。局限:本模拟不包括采购抵扣额度、价内计算的 ICMS、Imposto Seletivo(选择性税)以及燃料和金融服务等特殊制度,请用它来比较不同情景,并与您的会计师确认最终数字。