Simulatore della riforma fiscale (IBS/CBS)
Stima la nuova CBS e l'IBS su una vendita in ogni anno dal 2026 al 2033 e confrontali con PIS/Cofins e ICMS o ISS.
Brasile — Emenda Constitucional 132/2023 (emendamento costituzionale) e Lei Complementar 214/2025 (legge complementare; regole di transizione). Regole in vigore al 24/10/2026.
Stima solo a scopo orientativo: verifica le fonti ufficiali o rivolgiti a un professionista abilitato prima di fare affidamento su di essa.
Come leggere la simulazione
Ogni aliquota è applicata allo stesso valore della vendita, ed è così che funziona la base di IBS e CBS (esclude ICMS, ISS, PIS e Cofins fino al 2032). Oggi l'ICMS è calcolato «all'interno» del prezzo e il PIS/Cofins non cumulativo dà diritto a crediti, quindi il confronto reale dipende dalla tua azienda; i crediti sugli acquisti non sono inclusi.
I regimi ridotti applicano la stessa riduzione a CBS e IBS, compresa la prova del 2026 e lo sconto di 0,1 punti della CBS nel 2027 e nel 2028.
La prova del 2026 non si applica alle aziende del Simples Nacional. Dal 2027 pagano CBS e IBS all'interno del DAS, oppure possono scegliere di pagarli separatamente per dare crediti pieni ai propri clienti.
2027: CBS all'aliquota piena meno 0,1 punti e IBS allo 0,1%, fine di PIS/Cofins. Dal 2029 al 2032: ICMS e ISS scendono al 90%, 80%, 70% e 60% del livello attuale mentre l'IBS cresce. 2033: restano solo CBS e IBS.
Domande frequenti
Pago CBS e IBS nel 2026?
Nel 2026 la CBS dello 0,9% e l'IBS dello 0,1% sono indicati in fattura come prova. L'importo è compensato con PIS/Cofins e le aziende che rispettano gli obblighi accessori non lo pagano, quindi il carico fiscale non cambia.
Che cos'è l'aliquota di riferimento?
È l'aliquota fissata ogni anno da una risoluzione del Senato per mantenere il gettito attuale. Il Ministero delle Finanze stima un'aliquota ordinaria combinata di circa il 26,5%-28%; i valori usati qui sono stime che puoi modificare.
Quali attività hanno la riduzione del 60%?
Tra le altre: servizi sanitari e di istruzione, dispositivi medici e farmaci non soggetti ad aliquota zero, prodotti e input agricoli, attività culturali e alcuni alimenti elencati nella Lei Complementar 214/2025.
Quando terminano ICMS e ISS?
Dal 2029 vengono ridotti al 90%, 80%, 70% e 60% del livello attuale e terminano nel 2033, quando l'IBS raggiunge la sua aliquota piena.
La simulazione include i crediti?
No. CBS e IBS sono non cumulativi: l'imposta pagata sugli acquisti diventa un credito. La simulazione mostra solo l'imposta sulla vendita, cioè ciò che il cliente sostiene nel prezzo.
Come funziona la simulazione della riforma fiscale
Questa pagina è pensata per i piccoli imprenditori e i contabili che devono pianificare i prezzi mentre il Brasile passa da PIS, Cofins, ICMS e ISS alla nuova CBS (federale) e all'IBS (stati e comuni). Inserisci il valore di una vendita prima delle imposte sul consumo, scegli un anno dal 2026 al 2033, il regime CBS/IBS e se oggi la vendita paga ICMS (beni) o ISS (servizi). Il risultato mostra le nuove imposte di quell'anno, quelle che restano e la differenza rispetto a quanto paghi oggi. Le aliquote di riferimento non sono ancora fissate, quindi ogni valore dopo il 2026 è una stima che puoi modificare.
La prova del 2026 usa una CBS dello 0,9% e un IBS dello 0,1%, compensati con PIS/Cofins (Lei Complementar 214/2025, artt. 343-348). Nel 2027 e nel 2028 la CBS è l'aliquota di riferimento meno 0,1 punti e l'IBS è dello 0,1%, mentre PIS/Cofins terminano. La base esclude ICMS, ISS, PIS e Cofins fino al 2032 (art. 12, paragrafo 2). Dal 2029 al 2032 ICMS e ISS scendono al 90%, 80%, 70% e 60% mentre l'IBS cresce in modo semplificato del 10%, 20%, 30% e 40% della sua aliquota di riferimento, e nel 2033 restano solo CBS e IBS (Emenda Constitucional 132/2023). I regimi al 30%, al 60% e ad aliquota zero riducono CBS e IBS. Le aliquote di riferimento sono stime: CBS 8,8% e IBS 17,7%.
Esempio: una vendita di beni di R$ 10.000,00, ICMS al 18%, PIS/Cofins al 3,65%, regime ordinario, anno 2027. L'aliquota della CBS è 8,80% meno 0,10, cioè 8,70%, ovvero R$ 870,00; l'IBS è 0,10%, ovvero R$ 10,00; l'ICMS resta di R$ 1.800,00 e PIS/Cofins sono scomparsi. Il totale è R$ 2.680,00 (26,80% della vendita), contro R$ 2.165,00 di oggi. Limiti: la simulazione non modella i crediti sugli acquisti, il calcolo dell'ICMS «all'interno» del prezzo, l'Imposto Seletivo (imposta selettiva) né regimi specifici come carburanti e servizi finanziari; usala per confrontare scenari e conferma i numeri definitivi con il tuo commercialista.