Steuerreform-Simulator (IBS/CBS)
Schätzen Sie die neue CBS und den IBS auf einen Verkauf für jedes Jahr von 2026 bis 2033 und vergleichen Sie sie mit PIS/Cofins und ICMS oder ISS.
Brasilien — Emenda Constitucional 132/2023 (Verfassungsänderung) und Lei Complementar 214/2025 (Ergänzungsgesetz; Übergangsregeln). Geltende Regeln am 24/10/2026.
Schätzung nur zur Orientierung: Prüfen Sie die offiziellen Quellen oder fragen Sie eine zugelassene Fachperson, bevor Sie sich darauf verlassen.
So lesen Sie die Simulation
Alle Sätze werden auf denselben Verkaufswert angewendet, so funktioniert die Bemessungsgrundlage von IBS und CBS (sie schließt ICMS, ISS, PIS und Cofins bis 2032 aus). Heute wird die ICMS „im“ Preis berechnet (Berechnung von innen), und die nicht kumulative PIS/Cofins gibt Gutschriften, daher hängt der tatsächliche Vergleich von Ihrem Unternehmen ab; Vorsteuergutschriften auf Einkäufe sind nicht enthalten.
Ermäßigte Regelungen wenden dieselbe Ermäßigung auf CBS und IBS an, einschließlich des Tests 2026 und des CBS-Abschlags von 0,1 Punkten in 2027 und 2028.
Der Test 2026 gilt nicht für Unternehmen im Simples Nacional. Ab 2027 zahlen sie CBS und IBS innerhalb der DAS oder können sich für eine getrennte Zahlung entscheiden, um ihren Kunden volle Gutschriften zu geben.
2027: CBS zum vollen Satz minus 0,1 Punkte und IBS mit 0,1 %, Ende von PIS/Cofins. 2029 bis 2032: ICMS und ISS sinken auf 90 %, 80 %, 70 % und 60 % des heutigen Niveaus, während der IBS wächst. 2033: Es bleiben nur CBS und IBS.
Häufig gestellte Fragen
Zahle ich 2026 CBS und IBS?
2026 werden die CBS von 0,9 % und der IBS von 0,1 % auf den Rechnungen als Test ausgewiesen. Der Betrag wird mit PIS/Cofins verrechnet, und Unternehmen, die ihre Nebenpflichten erfüllen, zahlen ihn nicht; die Steuerlast ändert sich also nicht.
Was ist der Referenzsatz?
Es ist der Satz, den der Senat jedes Jahr per Beschluss festlegt, um das heutige Steueraufkommen zu halten. Das Finanzministerium schätzt einen kombinierten Regelsatz von etwa 26,5 % bis 28 %; die hier verwendeten Werte sind Schätzungen, die Sie ändern können.
Welche Tätigkeiten haben die Ermäßigung von 60 %?
Unter anderem: Gesundheits- und Bildungsleistungen, Medizinprodukte und Arzneimittel ohne Nullsatz, landwirtschaftliche Erzeugnisse und Betriebsmittel, kulturelle Tätigkeiten und einige in der Lei Complementar 214/2025 aufgeführte Lebensmittel.
Wann enden ICMS und ISS?
Sie werden ab 2029 auf 90 %, 80 %, 70 % und 60 % des heutigen Niveaus gesenkt und enden 2033, wenn der IBS seinen vollen Satz erreicht.
Berücksichtigt die Simulation Gutschriften?
Nein. CBS und IBS sind nicht kumulativ: Die auf Einkäufe gezahlte Steuer wird zur Gutschrift. Die Simulation zeigt nur die Steuer auf den Verkauf, also das, was der Kunde im Preis trägt.
So funktioniert die Simulation der Steuerreform
Diese Seite richtet sich an Kleinunternehmer und Buchhalter, die ihre Preise planen müssen, während Brasilien von PIS, Cofins, ICMS und ISS zur neuen CBS (Bund) und zum IBS (Bundesstaaten und Gemeinden) wechselt. Geben Sie den Wert eines Verkaufs vor Verbrauchsteuern ein, wählen Sie ein Jahr von 2026 bis 2033, die CBS/IBS-Regelung und ob der Verkauf heute ICMS (Waren) oder ISS (Dienstleistungen) zahlt. Das Ergebnis zeigt die neuen Steuern dieses Jahres, die verbleibenden Steuern und den Unterschied zu dem, was Sie heute zahlen. Die Referenzsätze sind noch nicht festgelegt, daher ist jeder Wert nach 2026 eine Schätzung, die Sie anpassen können.
Der Test 2026 verwendet CBS mit 0,9 % und IBS mit 0,1 %, verrechnet mit PIS/Cofins (Lei Complementar 214/2025, Art. 343 bis 348). 2027 und 2028 ist die CBS der Referenzsatz minus 0,1 Punkte und der IBS beträgt 0,1 %, während PIS/Cofins enden. Die Bemessungsgrundlage schließt ICMS, ISS, PIS und Cofins bis 2032 aus (Art. 12, Absatz 2). Von 2029 bis 2032 sinken ICMS und ISS auf 90 %, 80 %, 70 % und 60 %, während der IBS um vereinfacht 10 %, 20 %, 30 % und 40 % seines Referenzsatzes wächst, und 2033 bleiben nur CBS und IBS (Emenda Constitucional 132/2023). Die Regelungen mit 30 %, 60 % und Nullsatz verringern CBS und IBS. Die Referenzsätze sind Schätzungen: CBS 8,8 % und IBS 17,7 %.
Beispiel: ein Verkauf von Waren über R$ 10.000,00, ICMS 18 %, PIS/Cofins 3,65 %, Regelsatz, Jahr 2027. Der CBS-Satz beträgt 8,80 % minus 0,10, also 8,70 %, oder R$ 870,00; der IBS beträgt 0,10 %, oder R$ 10,00; die ICMS beträgt weiterhin R$ 1.800,00 und PIS/Cofins entfallen. Die Summe beträgt R$ 2.680,00 (26,80 % des Verkaufs), gegenüber R$ 2.165,00 heute. Einschränkungen: Die Simulation bildet keine Vorsteuergutschriften auf Einkäufe, die Berechnung der ICMS „im“ Preis, den Imposto Seletivo (Selektivsteuer) oder besondere Regelungen wie Kraftstoffe und Finanzdienstleistungen ab; nutzen Sie sie zum Vergleich von Szenarien und bestätigen Sie die endgültigen Zahlen mit Ihrem Steuerberater.