Simulador de la reforma tributaria (IBS/CBS)
Estima la nueva CBS y el IBS sobre una venta en cada año de 2026 a 2033 y compáralos con el PIS/Cofins y el ICMS o el ISS.
Brasil — Emenda Constitucional 132/2023 (Enmienda Constitucional) y Lei Complementar 214/2025 (Ley Complementaria; reglas de transición). Reglas vigentes al 24/10/2026.
Estimación solo orientativa: consulta las fuentes oficiales o a un profesional habilitado antes de basarte en ella.
Cómo leer la simulación
Todas las alícuotas se aplican sobre el mismo valor de la venta, que es como funciona la base del IBS y de la CBS (excluye ICMS, ISS, PIS y Cofins hasta 2032). Hoy el ICMS se calcula "por dentro" del precio y el PIS/Cofins no acumulativo genera créditos, así que la comparación real depende de tu empresa; los créditos por compras no están incluidos.
Los regímenes reducidos aplican la misma reducción a la CBS y al IBS, incluida la prueba de 2026 y el descuento de 0,1 punto de la CBS en 2027 y 2028.
La prueba de 2026 no se aplica a las empresas del Simples Nacional. Desde 2027 pagan la CBS y el IBS dentro del DAS, o pueden optar por pagarlos por separado para dar créditos plenos a sus clientes.
2027: CBS a la alícuota plena menos 0,1 punto e IBS al 0,1 %, fin del PIS/Cofins. De 2029 a 2032: el ICMS y el ISS bajan al 90 %, 80 %, 70 % y 60 % del nivel actual mientras crece el IBS. 2033: solo quedan la CBS y el IBS.
Preguntas frecuentes
¿Pago CBS e IBS en 2026?
En 2026 la CBS del 0,9 % y el IBS del 0,1 % se informan en las facturas como prueba. El monto se compensa con el PIS/Cofins y las empresas que cumplen las obrigações acessórias (obligaciones accesorias) no lo pagan, por lo que la carga tributaria no cambia.
¿Qué es la alícuota de referencia?
Es la alícuota fijada cada año por una resolución del Senado para mantener la recaudación actual. El Ministerio de Hacienda estima una alícuota estándar combinada de cerca de 26,5 % a 28 %; los valores usados aquí son estimaciones que puedes cambiar.
¿Qué actividades tienen la reducción del 60 %?
Entre otras: servicios de salud y educación, dispositivos médicos y medicamentos sin alícuota cero, productos e insumos agropecuarios, actividades culturales y algunos alimentos enumerados en la Lei Complementar 214/2025.
¿Cuándo terminan el ICMS y el ISS?
Se reducen desde 2029 al 90 %, 80 %, 70 % y 60 % del nivel actual, y terminan en 2033, cuando el IBS alcanza su alícuota plena.
¿La simulación incluye los créditos?
No. La CBS y el IBS son no acumulativos: el impuesto pagado en las compras se convierte en crédito. La simulación muestra solo el impuesto sobre la venta, que es lo que el cliente soporta en el precio.
Cómo funciona la simulación de la reforma tributaria
Esta página está pensada para pequeños empresarios y contadores que necesitan planificar precios mientras Brasil pasa del PIS, la Cofins, el ICMS y el ISS a la nueva CBS (federal) y al IBS (estados y municipios). Ingresa el valor de una venta antes de los impuestos al consumo, elige un año de 2026 a 2033, el régimen de CBS/IBS y si hoy la venta paga ICMS (bienes) o ISS (servicios). El resultado muestra los nuevos impuestos de ese año, los que permanecen y la diferencia frente a lo que pagas hoy. Las alícuotas de referencia aún no están fijadas, así que todo valor posterior a 2026 es una estimación que puedes ajustar.
La prueba de 2026 usa CBS al 0,9 % e IBS al 0,1 %, compensados con el PIS/Cofins (Lei Complementar 214/2025, arts. 343 a 348). En 2027 y 2028 la CBS es la alícuota de referencia menos 0,1 punto y el IBS es 0,1 %, mientras terminan el PIS/Cofins. La base excluye ICMS, ISS, PIS y Cofins hasta 2032 (art. 12, párrafo 2). De 2029 a 2032 el ICMS y el ISS bajan al 90 %, 80 %, 70 % y 60 % mientras el IBS crece un 10 %, 20 %, 30 % y 40 % simplificado de su alícuota de referencia, y en 2033 solo quedan la CBS y el IBS (Emenda Constitucional 132/2023). Los regímenes de 30 %, 60 % y alícuota cero reducen la CBS y el IBS. Las alícuotas de referencia son estimaciones: CBS 8,8 % e IBS 17,7 %.
Ejemplo: una venta de R$ 10.000,00 de bienes, ICMS al 18 %, PIS/Cofins al 3,65 %, régimen estándar, año 2027. La alícuota de la CBS es 8,80 % menos 0,10, es decir 8,70 %, o R$ 870,00; el IBS es 0,10 %, o R$ 10,00; el ICMS sigue siendo R$ 1.800,00 y el PIS/Cofins desaparece. El total es R$ 2.680,00 (26,80 % de la venta), frente a R$ 2.165,00 hoy. Limitaciones: la simulación no modela los créditos por compras, el cálculo del ICMS "por dentro" del precio, el Imposto Seletivo (impuesto selectivo), ni regímenes específicos como combustibles y servicios financieros; úsala para comparar escenarios y confirma los números finales con tu contador.