Simulateur de la réforme fiscale (IBS/CBS)
Estimez la nouvelle CBS et l'IBS sur une vente pour chaque année de 2026 à 2033 et comparez-les au PIS/Cofins et à l'ICMS ou à l'ISS.
Brésil — Emenda Constitucional 132/2023 (amendement constitutionnel) et Lei Complementar 214/2025 (loi complémentaire ; règles de transition). Règles en vigueur au 24/10/2026.
Estimation donnée à titre indicatif : vérifiez les sources officielles ou consultez un professionnel agréé avant de vous y fier.
Comment lire la simulation
Tous les taux s'appliquent à la même valeur de la vente, ce qui correspond au fonctionnement de la base de l'IBS et de la CBS (elle exclut l'ICMS, l'ISS, le PIS et la Cofins jusqu'en 2032). Aujourd'hui l'ICMS est calculé « à l'intérieur » du prix et le PIS/Cofins non cumulatif donne droit à des crédits ; la comparaison réelle dépend donc de votre entreprise, et les crédits sur les achats ne sont pas inclus.
Les régimes réduits appliquent la même réduction à la CBS et à l'IBS, y compris le test de 2026 et la remise de 0,1 point de CBS en 2027 et 2028.
Le test de 2026 ne s'applique pas aux entreprises du Simples Nacional. À partir de 2027, elles paient la CBS et l'IBS dans le DAS, ou peuvent choisir de les payer séparément pour donner des crédits complets à leurs clients.
2027 : CBS au taux plein moins 0,1 point et IBS à 0,1 %, fin du PIS/Cofins. De 2029 à 2032 : l'ICMS et l'ISS tombent à 90 %, 80 %, 70 % et 60 % du niveau actuel pendant que l'IBS augmente. 2033 : il ne reste que la CBS et l'IBS.
Questions fréquentes
Dois-je payer la CBS et l'IBS en 2026 ?
En 2026, la CBS de 0,9 % et l'IBS de 0,1 % sont indiquées sur les factures à titre de test. Le montant est compensé par le PIS/Cofins et les entreprises qui respectent les obligations accessoires ne le paient pas ; la charge fiscale ne change donc pas.
Qu'est-ce que le taux de référence ?
C'est le taux fixé chaque année par une résolution du Sénat pour maintenir les recettes fiscales actuelles. Le ministère des Finances estime un taux normal combiné d'environ 26,5 % à 28 % ; les valeurs utilisées ici sont des estimations que vous pouvez modifier.
Quelles activités bénéficient de la réduction de 60 % ?
Entre autres : les services de santé et d'éducation, les dispositifs médicaux et les médicaments non soumis au taux zéro, les produits et intrants agricoles, les activités culturelles et certains aliments listés dans la Lei Complementar 214/2025.
Quand l'ICMS et l'ISS prennent-ils fin ?
Ils sont réduits à partir de 2029 à 90 %, 80 %, 70 % et 60 % du niveau actuel, et disparaissent en 2033, lorsque l'IBS atteint son taux plein.
La simulation inclut-elle les crédits ?
Non. La CBS et l'IBS sont non cumulatifs : l'impôt payé sur les achats devient un crédit. La simulation n'affiche que l'impôt sur la vente, c'est-à-dire ce que le client supporte dans le prix.
Comment fonctionne la simulation de la réforme fiscale
Cette page s'adresse aux petits entrepreneurs et aux comptables qui doivent planifier leurs prix alors que le Brésil passe du PIS, de la Cofins, de l'ICMS et de l'ISS à la nouvelle CBS (fédérale) et à l'IBS (États et communes). Saisissez la valeur d'une vente avant impôts sur la consommation, choisissez une année de 2026 à 2033, le régime CBS/IBS et si la vente paie aujourd'hui l'ICMS (biens) ou l'ISS (services). Le résultat affiche les nouveaux impôts de cette année, ceux qui subsistent et l'écart par rapport à ce que vous payez aujourd'hui. Les taux de référence ne sont pas encore fixés : toute valeur après 2026 est donc une estimation que vous pouvez ajuster.
Le test de 2026 utilise une CBS de 0,9 % et un IBS de 0,1 %, compensés par le PIS/Cofins (Lei Complementar 214/2025, art. 343 à 348). En 2027 et 2028, la CBS est le taux de référence moins 0,1 point et l'IBS est de 0,1 %, tandis que le PIS/Cofins disparaît. La base exclut l'ICMS, l'ISS, le PIS et la Cofins jusqu'en 2032 (art. 12, paragraphe 2). De 2029 à 2032, l'ICMS et l'ISS tombent à 90 %, 80 %, 70 % et 60 % tandis que l'IBS croît de 10 %, 20 %, 30 % et 40 % simplifiés de son taux de référence, et en 2033 il ne reste que la CBS et l'IBS (Emenda Constitucional 132/2023). Les régimes à 30 %, 60 % et à taux zéro réduisent la CBS et l'IBS. Les taux de référence sont des estimations : CBS 8,8 % et IBS 17,7 %.
Exemple : une vente de biens de R$ 10.000,00, ICMS à 18 %, PIS/Cofins à 3,65 %, régime normal, année 2027. Le taux de la CBS est de 8,80 % moins 0,10, soit 8,70 %, ou R$ 870,00 ; l'IBS est de 0,10 %, soit R$ 10,00 ; l'ICMS reste de R$ 1.800,00 et le PIS/Cofins a disparu. Le total est de R$ 2.680,00 (26,80 % de la vente), contre R$ 2.165,00 aujourd'hui. Limites : la simulation ne modélise pas les crédits sur les achats, le calcul de l'ICMS « à l'intérieur » du prix, l'Imposto Seletivo (impôt sélectif) ni les régimes spécifiques tels que les carburants et les services financiers ; utilisez-la pour comparer des scénarios et confirmez les chiffres définitifs avec votre comptable.