税制改革シミュレーター(IBS/CBS)
2026年から2033年までの各年について、販売にかかる新しいCBSとIBSを試算し、PIS/CofinsおよびICMSまたはISSと比較します。
ブラジル — Emenda Constitucional 132/2023(憲法改正第132号)およびLei Complementar 214/2025(補完法第214号、移行ルール)。24/10/2026時点の規則に基づきます。
目安としての概算です。頼る前に公式情報または資格のある専門家で確認してください。
シミュレーションの見方
すべての税率は同じ販売額に適用されます。これはIBSとCBSの課税標準の仕組みに沿ったものです(2032年までICMS、ISS、PIS、Cofinsを含みません)。現在のICMSは価格に「内包」して計算され、非累積方式のPIS/Cofinsには控除クレジットがあるため、実際の比較は企業ごとに異なります。仕入れに係るクレジットは含まれていません。
減税区分では、2026年のテストや2027年・2028年のCBS 0,1ポイントの割引を含め、CBSとIBSに同じ減税率が適用されます。
2026年のテストはSimples Nacionalの企業には適用されません。2027年以降はDAS内でCBSとIBSを納付するか、顧客に全額のクレジットを与えるために別途納付を選択できます。
2027年:CBSは満額から0,1ポイント引いた税率、IBSは0,1%、PIS/Cofins廃止。2029年から2032年:ICMSとISSは現行の90%、80%、70%、60%に低下し、IBSは増加。2033年:CBSとIBSのみとなります。
よくある質問
2026年にCBSとIBSを支払いますか?
2026年は、0,9%のCBSと0,1%のIBSがテストとして請求書に表示されます。金額はPIS/Cofinsと相殺され、付随義務を履行している企業は支払わないため、税負担は変わりません。
基準税率とは何ですか?
現在の税収を維持するために、毎年上院の決議で定められる税率です。財務省は合計の標準税率を約26,5%から28%と見込んでいます。ここで使う値は推計で、変更できます。
60%減税の対象となる活動は何ですか?
特に、医療・教育サービス、ゼロ税率でない医療機器・医薬品、農産物と農業資材、文化活動、Lei Complementar 214/2025に列挙された一部の食品などです。
ICMSとISSはいつ終わりますか?
2029年から現行水準の90%、80%、70%、60%に引き下げられ、IBSが満額に達する2033年に終了します。
シミュレーションにクレジットは含まれますか?
いいえ。CBSとIBSは非累積方式で、仕入れで支払った税はクレジットになります。このシミュレーションは販売にかかる税のみを表示し、これは顧客が価格で負担する分です。
税制改革シミュレーションの仕組み
このページは、ブラジルがPIS、Cofins、ICMS、ISSから新しいCBS(連邦)とIBS(州・市)へ移行する中で価格計画を立てる必要がある小規模事業者や会計担当者向けです。消費税等を除く販売額を入力し、2026年から2033年までの年、CBS/IBSの区分、そして現在その販売がICMS(物品)かISS(サービス)のどちらにかかるかを選びます。結果には、その年の新しい税、残る税、現在の負担との差が表示されます。基準税率はまだ確定していないため、2026年以降の数値はすべて推計であり、調整できます。
2026年のテストはCBS 0,9%とIBS 0,1%を用い、PIS/Cofinsと相殺されます(Lei Complementar 214/2025、第343条から第348条)。2027年と2028年は、CBSが基準税率から0,1ポイントを引いた税率、IBSが0,1%で、PIS/Cofinsは廃止されます。課税標準は2032年までICMS、ISS、PIS、Cofinsを含みません(第12条第2項)。2029年から2032年は、ICMSとISSが90%、80%、70%、60%に低下し、IBSは基準税率の10%、20%、30%、40%(簡略化)ずつ増え、2033年にはCBSとIBSのみが残ります(Emenda Constitucional 132/2023)。30%、60%、ゼロ税率の区分はCBSとIBSを軽減します。基準税率は推計で、CBS 8,8%、IBS 17,7%です。
例:物品の販売R$ 10.000,00、ICMS 18%、PIS/Cofins 3,65%、標準税率、2027年。CBSの税率は8,80%から0,10を引いた8,70%で、R$ 870,00。IBSは0,10%で、R$ 10,00。ICMSは引き続きR$ 1.800,00で、PIS/Cofinsはなくなります。合計はR$ 2.680,00(販売額の26,80%)で、現在のR$ 2.165,00と比べられます。制限事項:このシミュレーションは、仕入れに係るクレジット、価格に「内包」されるICMSの計算、Imposto Seletivo(選択的課税)、燃料や金融サービスなどの特別な区分をモデル化していません。シナリオの比較にご利用いただき、最終的な数字は会計士にご確認ください。