ロシアの所得税(NDFL)
2026年のロシアの従業員の個人所得税(NDFL)を計算します。累進税率、子の控除、月ごとの源泉徴収に対応しています。
ロシア — 税法典(Налоговый кодекс)第218条・第224条・第226条、2026年課税年度。24/10/2026時点の規則に基づきます。
目安としての概算です。頼る前に公式情報または資格のある専門家で確認してください。
NDFLに関するよくある質問
2026年のNDFLの税率はいくらですか?
税務上の居住者の年間勤労所得は、240万ルーブルまで13%、240万超500万まで15%、500万超2000万まで18%、2000万超5000万まで20%、5000万超は22%で課税されます。各税率は、その区分に含まれる所得部分にのみ適用されます。
なぜ年の途中で源泉徴収される税額が変わるのですか?
雇用主は1月からの累積所得に対する税額を計算し、すでに源泉徴収した額を差し引きます。1月からの所得が240万ルーブルを超えると、超えた部分は15%で課税されるため、その月から毎月の源泉徴収額が増えます。
子の控除は誰が受けられますか?
税務上の居住者である親は、18歳未満の子または24歳未満の全日制の学生について受けられます。第1子は月1,400ルーブル、第2子は2,800ルーブル、第3子以降は6,000ルーブルで、障害のある子には12,000ルーブルが加算されます。1月からの所得が450,000ルーブルを超えた月に終了します。
どのような場合にロシアの税務上の居住者になりますか?
連続する12か月以内にロシアに183日以上滞在する人は税務上の居住者です。非居住者は30%を納めますが、高度専門人材、ユーラシア経済連合(EAEU)の市民、パテント保有者、難民などの勤労所得には居住者の税率表が適用されます。
関連する計算ツール
NDFL計算ツールの仕組み
この計算ツールは、2026年にロシアの雇用主が給与と任意の一時賞与から源泉徴収する個人所得税(налог на доходы физических лиц、NDFL)を、年間と月ごとに表示します。税務上の居住者、一律30%を納める非居住者、そして高度専門人材、ユーラシア経済連合(EAEU)の市民、パテント保有者のように勤労所得に居住者の税率表が適用される非居住者に対応しています。従業員、人事・給与担当者、求人条件を比較したい方や、税引前給与のうち実際に口座へ入る金額を知りたい方に役立ちます。
税額は、2025年から施行されている税法典第224条の累進税率に従います。年間所得240万ルーブルまで13%、500万まで15%、2000万まで18%、5000万まで20%、それを超える部分は22%で、各税率はその区分に含まれる部分にのみ適用されます。雇用主は第226条の累積方式を用い、1月からの所得に課税し、すでに源泉徴収した税額を差し引き、ルーブル単位に丸めます。第218条の子の控除(月1,400・2,800・6,000ルーブル、障害のある子には12,000ルーブルを加算、ひとり親は2倍)は、1月からの所得が450,000ルーブルを超えるまで適用されます。
例:月給100,000ルーブルの税務上の居住者は、年間所得が1,200,000ルーブルとなり、13%の区分に収まります。雇用主は毎月13,000ルーブルを源泉徴収するため、年間のNDFLは156,000ルーブル、手取りは月87,000ルーブル、合計1,044,000ルーブルです。制限事項:対象は主たる課税標準の勤労所得のみで、社会・財産・投資に関する控除や、配当・不動産売却などの他の課税標準は含まれず、12か月すべてを勤務したと仮定します。結果は概算であり、税務上の助言ではありません。