Симулятор налоговой реформы (IBS/CBS)
Оцените новые CBS и IBS с продажи за каждый год с 2026 по 2033 и сравните их с PIS/Cofins и ICMS или ISS.
Бразилия — Emenda Constitucional 132/2023 (конституционная поправка) и Lei Complementar 214/2025 (дополнительный закон; переходные правила). Правила действуют на 24/10/2026.
Оценка носит справочный характер: проверьте официальные источники или обратитесь к лицензированному специалисту, прежде чем полагаться на неё.
Как читать расчёт
Все ставки применяются к одной и той же сумме продажи, так работает база IBS и CBS (до 2032 года она не включает ICMS, ISS, PIS и Cofins). Сегодня ICMS рассчитывается «внутри» цены, а некумулятивные PIS/Cofins дают кредиты, поэтому реальное сравнение зависит от вашей компании; кредиты по закупкам не учитываются.
Льготные режимы применяют одинаковое снижение к CBS и IBS, включая тест 2026 года и скидку CBS в 0,1 пункта в 2027 и 2028 годах.
Тест 2026 года не применяется к компаниям на Simples Nacional. С 2027 года они платят CBS и IBS в составе DAS или могут выбрать раздельную уплату, чтобы давать клиентам полные кредиты.
2027: CBS по полной ставке минус 0,1 пункта и IBS по ставке 0,1 %, конец PIS/Cofins. С 2029 по 2032 год: ICMS и ISS снижаются до 90 %, 80 %, 70 % и 60 % от нынешнего уровня, а IBS растёт. 2033: остаются только CBS и IBS.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить CBS и IBS в 2026 году?
В 2026 году CBS в размере 0,9 % и IBS в размере 0,1 % указываются в счетах как тест. Сумма зачитывается в счёт PIS/Cofins, а компании, выполняющие дополнительные обязанности, её не платят, поэтому налоговая нагрузка не меняется.
Что такое референтная ставка?
Это ставка, которую ежегодно устанавливает резолюция Сената, чтобы сохранить нынешние налоговые поступления. Министерство финансов оценивает совокупную общую ставку примерно в 26,5–28 %; используемые здесь значения являются оценками, которые вы можете изменить.
Какие виды деятельности получают снижение на 60 %?
Среди прочих: услуги здравоохранения и образования, медицинские изделия и лекарства без нулевой ставки, сельскохозяйственная продукция и ресурсы, культурная деятельность и некоторые продукты питания из перечня Lei Complementar 214/2025.
Когда прекращаются ICMS и ISS?
С 2029 года они снижаются до 90 %, 80 %, 70 % и 60 % от нынешнего уровня и прекращаются в 2033 году, когда IBS достигает полной ставки.
Учитывает ли расчёт кредиты?
Нет. CBS и IBS являются некумулятивными: налог, уплаченный при закупках, становится кредитом. Расчёт показывает только налог с продажи, то есть то, что клиент несёт в цене.
Как работает расчёт налоговой реформы
Эта страница создана для владельцев малого бизнеса и бухгалтеров, которым нужно планировать цены, пока Бразилия переходит от PIS, Cofins, ICMS и ISS к новым CBS (федеральный) и IBS (штаты и муниципалитеты). Введите сумму продажи до налогов на потребление, выберите год с 2026 по 2033, режим CBS/IBS и то, чем продажа облагается сегодня: ICMS (товары) или ISS (услуги). Результат показывает новые налоги этого года, остающиеся налоги и разницу с тем, что вы платите сегодня. Референтные ставки пока не утверждены, поэтому любое значение после 2026 года является оценкой, которую можно скорректировать.
Тест 2026 года использует CBS 0,9 % и IBS 0,1 % с зачётом в счёт PIS/Cofins (Lei Complementar 214/2025, ст. 343–348). В 2027 и 2028 годах CBS равна референтной ставке минус 0,1 пункта, IBS составляет 0,1 %, а PIS/Cofins прекращаются. База не включает ICMS, ISS, PIS и Cofins до 2032 года (ст. 12, параграф 2). С 2029 по 2032 год ICMS и ISS снижаются до 90 %, 80 %, 70 % и 60 %, а IBS растёт в упрощённом виде на 10 %, 20 %, 30 % и 40 % от своей референтной ставки; в 2033 году остаются только CBS и IBS (Emenda Constitucional 132/2023). Режимы 30 %, 60 % и нулевой ставки снижают CBS и IBS. Референтные ставки являются оценками: CBS 8,8 % и IBS 17,7 %.
Пример: продажа товаров на R$ 10.000,00, ICMS 18 %, PIS/Cofins 3,65 %, общая ставка, 2027 год. Ставка CBS равна 8,80 % минус 0,10, то есть 8,70 %, или R$ 870,00; IBS составляет 0,10 %, или R$ 10,00; ICMS по-прежнему R$ 1.800,00, а PIS/Cofins исчезли. Итого R$ 2.680,00 (26,80 % от продажи) против R$ 2.165,00 сегодня. Ограничения: расчёт не моделирует кредиты по закупкам, расчёт ICMS «внутри» цены, Imposto Seletivo (избирательный налог) и особые режимы, такие как топливо и финансовые услуги, поэтому используйте его для сравнения сценариев, а окончательные цифры уточняйте у бухгалтера.