세제 개편 시뮬레이터 (IBS/CBS)
2026년부터 2033년까지 각 연도의 판매에 부과되는 새로운 CBS와 IBS를 추정하고 PIS/Cofins 및 ICMS 또는 ISS와 비교합니다.
브라질 — Emenda Constitucional 132/2023(헌법 개정 제132호) 및 Lei Complementar 214/2025(보충법 제214호, 전환 규정). 24/10/2026 기준 시행 규정입니다.
참고용 추정치입니다. 의존하기 전에 공식 출처를 확인하거나 자격을 갖춘 전문가에게 문의하세요.
시뮬레이션 보는 법
모든 세율은 동일한 판매 금액에 적용되며, 이는 IBS와 CBS 과세표준의 방식입니다(2032년까지 ICMS, ISS, PIS, Cofins를 제외). 현재 ICMS는 가격 "안에서" 계산되고 비누적 PIS/Cofins는 공제 크레딧이 있으므로 실제 비교는 기업에 따라 달라집니다. 매입 크레딧은 포함되지 않습니다.
감면 제도는 2026년 시범과 2027년·2028년의 CBS 0,1포인트 할인을 포함해 CBS와 IBS에 동일한 감면을 적용합니다.
2026년 시범은 Simples Nacional 기업에는 적용되지 않습니다. 2027년부터는 DAS 안에서 CBS와 IBS를 납부하거나, 고객에게 전액 크레딧을 주기 위해 별도로 납부하도록 선택할 수 있습니다.
2027년: CBS는 전체 세율에서 0,1포인트를 뺀 세율, IBS는 0,1%, PIS/Cofins 종료. 2029년~2032년: ICMS와 ISS는 현재 수준의 90%, 80%, 70%, 60%로 낮아지고 IBS는 증가. 2033년: CBS와 IBS만 남습니다.
자주 묻는 질문
2026년에 CBS와 IBS를 납부하나요?
2026년에는 0,9%의 CBS와 0,1%의 IBS가 시범으로 송장에 표시됩니다. 금액은 PIS/Cofins와 상계되고 부수 의무를 이행하는 기업은 납부하지 않으므로 세 부담은 달라지지 않습니다.
기준세율이란 무엇인가요?
현재의 세수를 유지하기 위해 매년 상원 결의로 정하는 세율입니다. 재무부는 합산 표준세율을 약 26,5%에서 28%로 추정합니다. 여기서 사용하는 값은 추정치이며 변경할 수 있습니다.
어떤 활동이 60% 감면을 받나요?
그 밖에도 보건 및 교육 서비스, 영세율이 아닌 의료기기와 의약품, 농산물과 농업 투입재, 문화 활동, Lei Complementar 214/2025에 열거된 일부 식품 등이 해당됩니다.
ICMS와 ISS는 언제 끝나나요?
2029년부터 현재 수준의 90%, 80%, 70%, 60%로 줄어들고, IBS가 전체 세율에 도달하는 2033년에 종료됩니다.
시뮬레이션에 크레딧이 포함되나요?
아니요. CBS와 IBS는 비누적 방식으로, 매입 시 납부한 세금이 크레딧이 됩니다. 시뮬레이션은 고객이 가격으로 부담하는 판매 세금만 보여줍니다.
세제 개편 시뮬레이션 작동 방식
이 페이지는 브라질이 PIS, Cofins, ICMS, ISS에서 새로운 CBS(연방)와 IBS(주 및 시)로 전환하는 동안 가격을 계획해야 하는 소규모 사업자와 회계사를 위한 것입니다. 소비세를 제외한 판매 금액을 입력하고, 2026년부터 2033년까지의 연도, CBS/IBS 제도, 그리고 현재 판매에 ICMS(재화)와 ISS(서비스) 중 무엇이 부과되는지 선택하세요. 결과에는 해당 연도의 새로운 세금, 남아 있는 세금, 그리고 현재 납부액과의 차이가 표시됩니다. 기준세율이 아직 확정되지 않았으므로 2026년 이후의 모든 값은 조정할 수 있는 추정치입니다.
2026년 시범은 CBS 0,9%와 IBS 0,1%를 사용하며 PIS/Cofins와 상계됩니다(Lei Complementar 214/2025, 제343조~제348조). 2027년과 2028년에는 CBS가 기준세율에서 0,1포인트를 뺀 값이고 IBS는 0,1%이며 PIS/Cofins는 종료됩니다. 과세표준은 2032년까지 ICMS, ISS, PIS, Cofins를 제외합니다(제12조 제2항). 2029년부터 2032년까지 ICMS와 ISS는 90%, 80%, 70%, 60%로 낮아지고 IBS는 기준세율의 10%, 20%, 30%, 40%(단순화)씩 늘어나며, 2033년에는 CBS와 IBS만 남습니다(Emenda Constitucional 132/2023). 30%, 60%, 영세율 제도는 CBS와 IBS를 줄여 줍니다. 기준세율은 추정치로 CBS 8,8%, IBS 17,7%입니다.
예: 재화 판매 R$ 10.000,00, ICMS 18%, PIS/Cofins 3,65%, 표준세율, 2027년. CBS 세율은 8,80%에서 0,10을 뺀 8,70%로 R$ 870,00이고, IBS는 0,10%로 R$ 10,00이며, ICMS는 여전히 R$ 1.800,00이고 PIS/Cofins는 사라집니다. 합계는 R$ 2.680,00(판매의 26,80%)으로, 현재의 R$ 2.165,00과 비교됩니다. 한계: 이 시뮬레이션은 매입 크레딧, 가격 "안에서" 계산되는 ICMS, Imposto Seletivo(선별세), 연료와 금융 서비스 같은 특수 제도를 반영하지 않으므로 시나리오 비교용으로 사용하고 최종 수치는 회계사와 확인하세요.