محاكي الإصلاح الضريبي (IBS/CBS)
قدّر ضريبة CBS وضريبة IBS الجديدتين على عملية بيع في كل سنة من 2026 إلى 2033 وقارنهما بضريبتي PIS/Cofins وضريبة ICMS أو ISS.
البرازيل — Emenda Constitucional 132/2023 (التعديل الدستوري رقم 132) وLei Complementar 214/2025 (القانون التكميلي رقم 214، قواعد المرحلة الانتقالية). القواعد السارية بتاريخ 24/10/2026.
تقدير للاسترشاد فقط: راجع المصادر الرسمية أو مختصاً مرخصاً قبل الاعتماد عليه.
كيف تقرأ المحاكاة
تُطبَّق كل نسبة على قيمة البيع نفسها، وهكذا تعمل قاعدة IBS وCBS (فهي تستثني ICMS وISS وPIS وCofins حتى 2032). واليوم يُحسب ICMS «داخل» السعر، كما أن PIS/Cofins غير التراكمية تمنح أرصدة ضريبية، لذا تعتمد المقارنة الفعلية على شركتك؛ ولا تشمل المحاكاة أرصدة المشتريات.
تطبّق الأنظمة المخفَّضة التخفيض نفسه على CBS وIBS، بما في ذلك تجربة 2026 وخصم 0,1 نقطة من CBS في 2027 و2028.
لا تنطبق تجربة 2026 على الشركات في Simples Nacional. واعتبارًا من 2027 تدفع CBS وIBS ضمن DAS، أو يمكنها اختيار دفعهما منفصلتين لمنح عملائها أرصدة كاملة.
2027: CBS بالنسبة الكاملة ناقص 0,1 نقطة وIBS بنسبة 0,1%، وتنتهي PIS/Cofins. من 2029 إلى 2032: ينخفض ICMS وISS إلى 90% و80% و70% و60% من المستوى الحالي بينما ترتفع IBS. 2033: تبقى CBS وIBS فقط.
الأسئلة الشائعة
هل أدفع CBS وIBS في 2026؟
في 2026 يُبلَّغ عن CBS بنسبة 0,9% وIBS بنسبة 0,1% في الفواتير على سبيل التجربة. يُقاصّ المبلغ مع PIS/Cofins ولا تدفعه الشركات التي تفي بالالتزامات الإضافية، لذلك لا يتغير العبء الضريبي.
ما النسبة المرجعية؟
هي النسبة التي يحددها مجلس الشيوخ كل سنة بقرار للحفاظ على الإيرادات الضريبية الحالية. تقدّر وزارة المالية نسبة قياسية مجمّعة تبلغ نحو 26,5% إلى 28%؛ والقيم المستخدمة هنا تقديرات يمكنك تغييرها.
ما الأنشطة التي لها تخفيض 60%؟
من بينها: الخدمات الصحية والتعليمية، والأجهزة الطبية والأدوية غير الخاضعة للنسبة الصفرية، والمنتجات والمدخلات الزراعية، والأنشطة الثقافية، وبعض الأطعمة الواردة في Lei Complementar 214/2025.
متى تنتهي ICMS وISS؟
تُخفَّض اعتبارًا من 2029 إلى 90% و80% و70% و60% من المستوى الحالي، وتنتهي في 2033 عندما تبلغ IBS نسبتها الكاملة.
هل تشمل المحاكاة الأرصدة الضريبية؟
لا. CBS وIBS غير تراكميتين: الضريبة المدفوعة على المشتريات تصبح رصيدًا. تعرض المحاكاة الضريبة على البيع فقط، وهي ما يتحمله العميل في السعر.
كيف تعمل محاكاة الإصلاح الضريبي
هذه الصفحة مخصصة لأصحاب الأعمال الصغيرة والمحاسبين الذين يحتاجون إلى تخطيط الأسعار بينما تنتقل البرازيل من PIS وCofins وICMS وISS إلى CBS الجديدة (اتحادية) وIBS (الولايات والبلديات). أدخل قيمة عملية بيع قبل ضرائب الاستهلاك، واختر سنة من 2026 إلى 2033، ونظام CBS/IBS، وهل تخضع عملية البيع اليوم لـ ICMS (السلع) أو ISS (الخدمات). تعرض النتيجة الضرائب الجديدة لتلك السنة، والضرائب المتبقية، والفرق عمّا تدفعه اليوم. النسب المرجعية لم تُحدَّد بعد، لذا فكل قيمة بعد 2026 تقديرية ويمكنك تعديلها.
تستخدم تجربة 2026 ضريبة CBS بنسبة 0,9% وIBS بنسبة 0,1%، مع المقاصة بـ PIS/Cofins (Lei Complementar 214/2025، المواد 343 إلى 348). في 2027 و2028 تكون CBS هي النسبة المرجعية ناقص 0,1 نقطة وتكون IBS بنسبة 0,1%، بينما تنتهي PIS/Cofins. تستثني القاعدة ICMS وISS وPIS وCofins حتى 2032 (المادة 12، الفقرة 2). من 2029 إلى 2032 ينخفض ICMS وISS إلى 90% و80% و70% و60% بينما ترتفع IBS بنسبة مبسطة قدرها 10% و20% و30% و40% من نسبتها المرجعية، وفي 2033 تبقى CBS وIBS فقط (Emenda Constitucional 132/2023). تخفّض أنظمة 30% و60% والنسبة الصفرية كلاً من CBS وIBS. النسب المرجعية تقديرات: CBS 8,8% وIBS 17,7%.
مثال: عملية بيع سلع بقيمة R$ 10.000,00، وICMS بنسبة 18%، وPIS/Cofins بنسبة 3,65%، والنظام القياسي، والسنة 2027. نسبة CBS هي 8,80% ناقص 0,10، أي 8,70%، أو R$ 870,00؛ وIBS بنسبة 0,10%، أي R$ 10,00؛ ويبقى ICMS عند R$ 1.800,00 وتختفي PIS/Cofins. الإجمالي R$ 2.680,00 (26,80% من البيع)، مقابل R$ 2.165,00 اليوم. القيود: لا تحاكي المحاكاة أرصدة المشتريات، ولا حساب ICMS «داخل» السعر، ولا Imposto Seletivo (الضريبة الانتقائية)، ولا الأنظمة الخاصة مثل الوقود والخدمات المالية، فاستخدمها لمقارنة السيناريوهات وأكّد الأرقام النهائية مع محاسبك.