حاسبة PJ مقابل CLT
قارن بين وظيفة CLT والعمل كـ PJ في Simples Nacional أو Lucro Presumido وفق قواعد 2026 أو الإصلاح الضريبي لعام 2027، واعرف الفوترة المكافئة لـ PJ.
تتبع هذه الحسابات قانون العمل والضرائب البرازيلي (CLT وINSS وIRRF وFGTS) وهي صالحة فقط لعقود العمل في البرازيل. المبالغ بالريال البرازيلي (R$).
التشريعات والجداول السارية في 17/10/2026: الحد الأدنى للأجور لعام 2026 وجداول INSS وIRRF لعام 2026 وتخفيض ضريبة الدخل بموجب Lei 15.270/2025.
هذا تقدير للاسترشاد. قد تغيّر الاتفاقيات الجماعية والحالات الفردية المبالغ؛ ولا يغني عن كشف الراتب أو عن استشارة محاسب أو محامٍ.
كيف تعمل مقارنة PJ وCLT
يجمع جانب CLT سنة واحدة من عقد عمل برازيلي: أحد عشر راتبًا شهريًا وشهر إجازة واحد يُدفع مع علاوة الثلث، لكل منها INSS وضريبة الدخل وفق جداول 2026 وتخفيض Lei 15.270/2025، بالإضافة إلى الراتب الثالث عشر وإيداعات FGTS بنسبة 8% والمزايا التي تدخلها وصافي المشاركة في الأرباح (PLR) الذي له جدول ضريبي حصري خاص به.
يحاكي جانب PJ شركة خدمات من شخص واحد. في Simples Nacional يأتي معدل DAS من الملحق III أو الملحق V بحسب Fator R: تجرّب الحاسبة الملحق III مع pró-labore بنسبة 28% من الفوترة والملحق V مع pró-labore بقيمة الحد الأدنى للأجور، وتحتفظ بالخيار الذي يترك لك مالًا أكثر. يدفع pró-labore نسبة 11% INSS وضريبة الدخل، ويُصرف باقي الربح في صورة أرباح موزعة.
في Lucro Presumido تُحتسب IRPJ (15% مع الرسم الإضافي 10%) وCSLL (9%) على ربح مفترض بنسبة 32% من الإيرادات (35.2% على الجزء من الإيرادات السنوية الذي يتجاوز R$ 5 ملايين، LC 224/2025)، بالإضافة إلى ISS البلدي، وINSS صاحب العمل بنسبة 20% على pró-labore بقيمة الحد الأدنى للأجور، وفي 2026 PIS التراكمي (0.65%) وCofins (3%).
ابتداءً من 2027 يستبدل الإصلاح الضريبي (LC 214/2025) PIS وCofins بـ CBS بالمعدل المرجعي ناقص 0.1 نقطة، بالإضافة إلى معدل IBS بنسبة 0.1%. عندما يكون العميل شركة في النظام العادي فإنه يأخذ ائتمان IBS/CBS، فتُضاف الضريبة إلى الفاتورة ولا تقلل دخلك؛ وإلا فإنها تُخصم من السعر. تحصل المهن الفكرية المنظَّمة على تخفيض في المعدل بنسبة 30% وخدمات الصحة أو التعليم بنسبة 60%. يحتفظ Simples Nacional بجداوله، مع CBS وIBS داخل DAS.
الأرباح الموزعة معفاة حتى R$ 50,000 شهريًا لكل شركة؛ وما زاد على ذلك تُقتطع نسبة 10% من المبلغ كله، والدخل الذي يتجاوز R$ 600,000 سنويًا يخضع للحد الأدنى لضريبة الدخل (IRPFM) بنسبة تصل إلى 10% مطروحًا منها الضريبة المدفوعة بالفعل. الفوترة المكافئة هي المبلغ الشهري، الذي يُوجد بالتقريب المتتابع، والذي يمنح PJ الصافي نفسه في السنة مثل وظيفة CLT.
النتائج تقديرات للمقارنة فقط. لم تُنشر بعد جداول INSS وضريبة الدخل والحد الأدنى للأجور لعام 2027، لذلك يستخدم 2027 جداول 2026، وسيحدد مجلس الشيوخ معدل CBS لعام 2027 ولذلك يمكنك تغيير التقدير. لا تشمل الحاسبة MEI ولا خيار IBS/CBS الهجين في Simples Nacional ولا الإجازة المرضية ولا استقرار الوظيفة؛ استشر محاسبًا مرخصًا قبل فتح شركة.