PJ-vs.-CLT-Rechner
Vergleichen Sie eine CLT-Anstellung mit der Arbeit als PJ im Simples Nacional oder im Lucro Presumido, nach den Regeln von 2026 oder der Steuerreform 2027, und ermitteln Sie die äquivalente PJ-Abrechnung.
Diese Berechnungen folgen dem brasilianischen Arbeits- und Steuerrecht (CLT, INSS, IRRF, FGTS) und gelten nur für Arbeitsverträge in Brasilien. Die Beträge sind in brasilianischen Real (R$) angegeben.
Am 17/10/2026 geltende Gesetze und Tabellen: Mindestlohn 2026, INSS- und IRRF-Tabellen 2026 und die Einkommensteuerermäßigung der Lei 15.270/2025.
Dies ist eine Schätzung zur Orientierung. Tarifverträge und individuelle Umstände können die Beträge verändern; sie ersetzt weder die Gehaltsabrechnung noch den Rat eines Steuerberaters oder Anwalts.
So funktioniert der Vergleich PJ vs. CLT
Die CLT-Seite addiert ein Jahr eines brasilianischen Arbeitsvertrags: elf Monatsgehälter und einen Urlaubsmonat mit dem Drittel-Zuschlag, jeweils mit INSS und Einkommensteuer nach den Tabellen von 2026 und der Entlastung durch die Lei 15.270/2025, dazu das 13. Gehalt, die FGTS-Einzahlungen von 8 %, die eingegebenen Zusatzleistungen und die Netto-Gewinnbeteiligung (PLR), für die eine eigene, ausschließliche Steuertabelle gilt.
Die PJ-Seite simuliert ein Dienstleistungsunternehmen mit einer Person. Im Simples Nacional stammt der DAS-Satz aus Anlage III oder Anlage V je nach Fator R: Der Rechner probiert Anlage III mit einem pró-labore von 28 % der Abrechnung und Anlage V mit einem pró-labore in Höhe des Mindestlohns aus und wählt die Option, die Ihnen mehr Geld lässt. Auf das pró-labore fallen 11 % INSS und Einkommensteuer an; der übrige Gewinn wird als Dividende ausgeschüttet.
Im Lucro Presumido werden IRPJ (15 % plus 10 % Zuschlag) und CSLL (9 %) auf einen vermuteten Gewinn von 32 % des Umsatzes erhoben (35,2 % auf den Teil des Jahresumsatzes über 5 Millionen R$, LC 224/2025), dazu der kommunale ISS, 20 % Arbeitgeber-INSS auf ein pró-labore in Höhe des Mindestlohns und, 2026, kumulatives PIS (0,65 %) und Cofins (3 %).
Ab 2027 ersetzt die Steuerreform (LC 214/2025) PIS und Cofins durch die CBS zum Referenzsatz minus 0,1 Punkt, zuzüglich eines IBS-Satzes von 0,1 %. Ist der Auftraggeber ein Unternehmen im Regelregime, nimmt es die IBS/CBS-Gutschrift in Anspruch; die Steuer wird dann auf die Rechnung aufgeschlagen und mindert Ihr Einkommen nicht; andernfalls wird sie aus dem Preis bestritten. Reglementierte geistige Berufe erhalten eine Satzermäßigung von 30 %, Gesundheits- oder Bildungsleistungen von 60 %. Das Simples Nacional behält seine Tabellen, wobei CBS und IBS im DAS enthalten sind.
Dividenden sind bis 50.000 R$ pro Monat und Unternehmen steuerfrei; darüber werden 10 % auf den gesamten Betrag einbehalten, und Einkommen über 600.000 R$ pro Jahr unterliegt der Mindesteinkommensteuer (IRPFM) von bis zu 10 %, abzüglich der bereits gezahlten Steuer. Die äquivalente Abrechnung ist der monatliche Betrag, durch sukzessive Annäherung ermittelt, der dem PJ im Jahr dasselbe Netto bringt wie die CLT-Anstellung.
Die Ergebnisse sind Schätzungen und dienen nur dem Vergleich. Die Tabellen für INSS, Einkommensteuer und Mindestlohn 2027 sind noch nicht veröffentlicht, daher verwendet 2027 die von 2026, und der Senat wird den CBS-Satz 2027 festlegen, sodass Sie die Schätzung ändern können. MEI, die hybride IBS/CBS-Option des Simples Nacional, Krankengeld und Arbeitsplatzsicherheit sind nicht enthalten; sprechen Sie mit einem zugelassenen Steuerberater, bevor Sie ein Unternehmen gründen.