Arbeitgeberkosten (CLT)
Gesamte monatliche, jährliche und stündliche Kosten eines CLT-Arbeitnehmers: Gehalt, 13. Gehalt, Urlaubsgeld, INSS, RAT, Dritte, FGTS und Zusatzleistungen.
Diese Berechnungen folgen dem brasilianischen Arbeits- und Steuerrecht (CLT, INSS, IRRF, FGTS) und gelten nur für Arbeitsverträge in Brasilien. Die Beträge sind in brasilianischen Real (R$) angegeben.
Am 17/10/2026 geltende Gesetze und Tabellen: Mindestlohn 2026, INSS- und IRRF-Tabellen 2026 und die Einkommensteuerermäßigung der Lei 15.270/2025.
Dies ist eine Schätzung zur Orientierung. Tarifverträge und individuelle Umstände können die Beträge verändern; sie ersetzt weder die Gehaltsabrechnung noch den Rat eines Steuerberaters oder Anwalts.
Wie sich die Kosten zusammensetzen
Die Kosten gehen von 12 Monatsgehältern aus (eines davon im Urlaub gezahlt) sowie dem 13. Gehalt und dem Urlaubsgeld von einem Drittel, verteilt auf 12 Monate. INSS des Arbeitgebers, RAT, Dritte und FGTS fallen auch auf das 13. Gehalt und auf die Urlaubsvergütung an.
Die 5,8 % für Dritte setzen sich zusammen aus 2,5 % salário-educação, 0,2 % INCRA, 1,0 % SENAI oder SENAC, 1,5 % SESI oder SESC und 0,6 % SEBRAE. Andere Tätigkeitscodes (FPAS) können abweichende Sätze haben.
Lohnnebenkostenentlastung (desoneração, Lei 14.973/2024): Unternehmen der 17 Sektoren, die sich für den Beitrag auf den Umsatz (CPRB) entschieden haben, zahlen 2026 einen Arbeitgeberbeitrag zum INSS (CPP) von 10 % der Lohnsumme statt 20 %, der nicht auf das 13. Gehalt erhoben wird, sowie eine ermäßigte CPRB von 0,6 % bis 2,7 % des Bruttoumsatzes; die CPP steigt 2027 auf 15 % und beträgt ab 2028 für alle 20 %. Diese Seite verwendet immer 20 %, daher sind die angezeigten Kosten für diese Unternehmen höher als der lohnbezogene Teil, den sie zahlen. Überstunden, Nachtarbeit, Gefahrenzulage und Kündigungskosten sind ebenfalls nicht enthalten.
Um den vom Arbeitnehmer einbehaltenen INSS oder die Tarife für Selbstständige zu sehen, nutzen Sie den INSS-Beitragsrechner
Häufig gestellte Fragen
Wie viel kostet ein Arbeitnehmer im Verhältnis zum Gehalt?
Vor den Zusatzleistungen erhöhen das 13. Gehalt, das Urlaubsgeld und die Abgaben das Gehalt um etwa 50 % bei Unternehmen im Lucro Presumido oder Lucro Real (20 % INSS, RAT, 5,8 % Dritte und 8 % FGTS) und um etwa 20 % in den Anhängen I bis III und V des Simples Nacional, wo der INSS des Arbeitgebers im DAS enthalten ist.
Warum zählt der Urlaub nur mit einem Drittel?
Im Urlaub erhält der Arbeitnehmer das normale Gehalt, das bereits eines der 12 Monatsgehälter ist. Die zusätzlichen Kosten sind das Urlaubsgeld von einem Drittel und die darauf anfallenden Abgaben.
Unterliegen Gutscheine und Krankenversicherung INSS und FGTS?
Fahrkarte, Essens- und Verpflegungsgutscheine im Rahmen des Arbeitnehmer-Verpflegungsprogramms (PAT) und eine allen Arbeitnehmern angebotene Krankenversicherung gehören nicht zum Gehalt, daher fallen darauf weder INSS noch FGTS an.
Wo finde ich den RAT und den FAP meines Unternehmens?
Der RAT-Satz hängt vom Code der Haupttätigkeit (CNAE) in Anlage V des Decreto 3.048/1999 ab; der FAP wird jedes Jahr für jedes Unternehmen veröffentlicht und kann im Regierungsportal abgerufen werden.
So funktioniert die Berechnung der Arbeitgeberkosten
Dieser Rechner zeigt, was ein CLT-Arbeitnehmer das Unternehmen tatsächlich kostet, weit mehr als das im Arbeitsbuch eingetragene Gehalt. Er richtet sich an brasilianische Arbeitgeber, Buchhalter, Personalabteilungen und Unternehmer, die die vollständigen Kosten einer Einstellung brauchen, um ein Budget zu erstellen, eine Leistung zu kalkulieren oder einen CLT-Vertrag mit anderen Optionen zu vergleichen. Sie geben das Bruttogehalt, das Steuerregime des Unternehmens, bei Bedarf RAT und FAP sowie die gezahlten Zusatzleistungen ein. Die Seite liefert die durchschnittlichen Monatskosten, die Jahreskosten und die Kosten je bezahlter und je gearbeiteter Stunde, mit einer Tabelle aller Bestandteile und einem Diagramm, wohin das Geld fließt.
Die Methode addiert zum Gehalt die monatliche Rückstellung für das 13. Gehalt (1/12 des Gehalts, Lei 4.090/1962) und für das Urlaubsgeld von einem Drittel (1/36, Constituição Federal (Bundesverfassung) Art. 7, XVII). Auf diese Lohnsumme zahlt der Arbeitgeber den CPP von 20 % und den RAT von 1 % bis 3 % multipliziert mit dem FAP (Lei 8.212/1991 Art. 22 und Lei 10.666/2003), die Beiträge für Dritte von 5,8 % (IN RFB 2.110/2022) und den FGTS von 8 % (Lei 8.036/1990). Im Simples Nacional folgen die Abgaben der LC 123/2006 (Art. 13 und Art. 18, §5-C), und die Fahrkarte behält den Anteil des Arbeitnehmers von 6 % (Lei 7.418/1985).
Beispiel: ein Gehalt von R$ 3.000,00 in einem Unternehmen im Lucro Presumido, mit RAT von 2 %, FAP von 1, Dritten von 5,8 %, einer Fahrkarte von R$ 300,00, Essensgutscheinen von R$ 600,00 und einer Krankenversicherung von R$ 400,00. Die monatlichen Kosten betragen R$ 5.646,67, die Jahreskosten R$ 67.760,04 und jede bezahlte Stunde kostet R$ 25,67. Das Ergebnis ist eine Schätzung und lässt Überstunden, Kündigungskosten, den Beitrag auf den Umsatz (CPRB) und tarifvertraglich vereinbarte Leistungen außer Acht; lassen Sie es daher von Ihrem Buchhalter bestätigen, bevor Sie sich darauf verlassen.