تكلفة الموظف (CLT)
التكلفة الإجمالية الشهرية والسنوية وبالساعة لموظف CLT: الراتب، الراتب الثالث عشر، علاوة الإجازة، INSS، RAT، الأطراف الثالثة، FGTS والمزايا.
تتبع هذه الحسابات قانون العمل والضرائب البرازيلي (CLT وINSS وIRRF وFGTS) وهي صالحة فقط لعقود العمل في البرازيل. المبالغ بالريال البرازيلي (R$).
التشريعات والجداول السارية في 17/10/2026: الحد الأدنى للأجور لعام 2026 وجداول INSS وIRRF لعام 2026 وتخفيض ضريبة الدخل بموجب Lei 15.270/2025.
هذا تقدير للاسترشاد. قد تغيّر الاتفاقيات الجماعية والحالات الفردية المبالغ؛ ولا يغني عن كشف الراتب أو عن استشارة محاسب أو محامٍ.
كيف تتكوّن التكلفة
تفترض التكلفة 12 راتبًا شهريًا (أحدها يُدفع أثناء الإجازة)، إضافةً إلى الراتب الثالث عشر وعلاوة الإجازة بمقدار الثلث موزّعين على 12 شهرًا. وتُحتسب INSS على صاحب العمل وRAT والأطراف الثالثة وFGTS أيضًا على الراتب الثالث عشر وعلى أجر الإجازة.
تتكوّن نسبة الأطراف الثالثة البالغة 5,8% من 2,5% salário-educação و0,2% INCRA و1,0% SENAI أو SENAC و1,5% SESI أو SESC و0,6% SEBRAE. وقد تكون لرموز الأنشطة الأخرى (FPAS) نسب مختلفة.
تخفيف أعباء الرواتب (desoneração، القانون Lei 14.973/2024): تدفع شركات القطاعات السبعة عشر التي اختارت الاشتراك على الإيرادات (CPRB) في عام 2026 اشتراك صاحب العمل في INSS (CPP) بنسبة 10% من الرواتب بدلًا من 20%، ولا يُحتسب على الراتب الثالث عشر، إضافة إلى CPRB مخفَّض من 0.6% إلى 2.7% من الإيرادات الإجمالية؛ وترتفع CPP إلى 15% في 2027 وتصبح 20% للجميع اعتبارًا من 2028. تستخدم هذه الصفحة دائمًا 20%، لذا فإن التكلفة المعروضة لتلك الشركات أعلى من الجزء الذي تدفعه على الرواتب. ولا تشمل الحسابات أيضًا العمل الإضافي ولا العمل الليلي ولا بدل الخطورة ولا تكاليف الفصل.
لمعرفة INSS المقتطعة من الموظف أو خطط العاملين لحسابهم الخاص، استخدم حاسبة اشتراكات INSS
الأسئلة الشائعة
كم يكلّف الموظف مقارنة براتبه؟
قبل المزايا، يضيف الراتب الثالث عشر وعلاوة الإجازة والأعباء نحو 50% إلى الراتب في شركات Lucro Presumido أو Lucro Real (INSS بنسبة 20% وRAT و5,8% للأطراف الثالثة و8% FGTS) ونحو 20% في الملاحق I إلى III وV من Simples Nacional، حيث تكون INSS على صاحب العمل داخل DAS.
لماذا تُحتسب الإجازة بالثلث فقط؟
أثناء الإجازة يتقاضى الموظف راتبه المعتاد، وهو أصلًا أحد الرواتب الشهرية الاثني عشر. والتكلفة الإضافية هي علاوة الثلث والأعباء المترتبة عليها.
هل تخضع القسائم والتأمين الصحي لـ INSS وFGTS؟
قسيمة النقل وقسائم الوجبات والغذاء ضمن قواعد برنامج تغذية العامل (PAT) والتأمين الصحي المقدَّم لجميع الموظفين لا تُعد جزءًا من الراتب، ولذلك لا تُفرض عليها INSS ولا FGTS.
أين أجد RAT وFAP لشركتي؟
تعتمد نسبة RAT على رمز النشاط الرئيسي (CNAE) في الملحق V من Decreto 3.048/1999؛ ويُنشر FAP كل عام لكل شركة ويمكن الاطلاع عليه في بوابة الحكومة.
كيف يعمل حساب تكلفة الموظف
تُظهر هذه الحاسبة كم يكلّف موظف CLT الشركة فعليًا، بما يتجاوز كثيرًا الراتب المدوَّن في بطاقة العمل. وهي مخصصة لأصحاب العمل والمحاسبين وفرق الموارد البشرية ورواد الأعمال في البرازيل ممن يحتاجون إلى التكلفة الكاملة للتوظيف لإعداد ميزانية أو لتسعير خدمة أو لمقارنة عقد CLT بخيارات أخرى. تُدخل الراتب الإجمالي والنظام الضريبي للشركة وRAT وFAP عند انطباقهما والمزايا التي تدفعها. وتعرض الصفحة متوسط التكلفة الشهرية والتكلفة السنوية وتكلفة كل ساعة مدفوعة وكل ساعة عمل فعلية، مع جدول بكل المكوّنات ومخطط يوضح أين يذهب المال.
تضيف الطريقة إلى الراتب المخصص الشهري للراتب الثالث عشر (1/12 من الراتب، Lei 4.090/1962) ولعلاوة الإجازة بمقدار الثلث (1/36، Constituição Federal (الدستور الاتحادي) المادة 7، XVII). وعلى كشف الرواتب هذا يدفع صاحب العمل CPP بنسبة 20% وRAT من 1% إلى 3% مضروبة في FAP (Lei 8.212/1991 المادة 22 وLei 10.666/2003) واشتراكات الأطراف الثالثة 5,8% (IN RFB 2.110/2022) وFGTS بنسبة 8% (Lei 8.036/1990). وفي Simples Nacional تتبع الأعباء LC 123/2006 (المادة 13 والمادة 18، §5-C)، وتحتفظ قسيمة النقل بحصة الموظف البالغة 6% (Lei 7.418/1985).
مثال: راتب R$ 3.000,00 في شركة Lucro Presumido، مع RAT بنسبة 2% وFAP يساوي 1 واشتراكات أطراف ثالثة 5,8% وقسيمة نقل R$ 300,00 وقسائم وجبات R$ 600,00 وتأمين صحي R$ 400,00. التكلفة الشهرية R$ 5.646,67 والتكلفة السنوية R$ 67.760,04 وتكلفة كل ساعة مدفوعة R$ 25,67. النتيجة تقدير ولا تشمل العمل الإضافي ولا تكاليف الفصل ولا الاشتراك على الإيرادات (CPRB) ولا المزايا المحددة في الاتفاقيات الجماعية، فتأكد منها مع محاسبك قبل الاعتماد عليها.