Costo del dipendente (CLT)
Costo totale mensile, annuo e orario di un dipendente CLT: stipendio, tredicesima, maggiorazione ferie di un terzo, INSS, RAT, terzi, FGTS e benefit.
Questi calcoli seguono la legislazione del lavoro e fiscale brasiliana (CLT, INSS, IRRF, FGTS) e sono validi solo per i contratti di lavoro in Brasile. Gli importi sono in real brasiliani (R$).
Normativa e tabelle in vigore il 17/10/2026: salario minimo 2026, tabelle INSS e IRRF 2026 e riduzione dell'imposta sul reddito della Lei 15.270/2025.
Questa è una stima indicativa. I contratti collettivi e le situazioni individuali possono modificare gli importi; non sostituisce la busta paga né il parere di un commercialista o di un avvocato.
Come si costruisce il costo
Il costo presuppone 12 stipendi mensili (uno dei quali pagato durante le ferie), più la tredicesima e la maggiorazione ferie di un terzo, distribuite su 12 mesi. INSS a carico del datore, RAT, terzi e FGTS si applicano anche alla tredicesima e alla retribuzione delle ferie.
Il 5,8% dei terzi è composto da 2,5% di salário-educação, 0,2% di INCRA, 1,0% di SENAI o SENAC, 1,5% di SESI o SESC e 0,6% di SEBRAE. Altri codici di attività (FPAS) possono avere aliquote diverse.
Decontribuzione della busta paga (desoneração, Lei 14.973/2024): le aziende dei 17 settori che hanno scelto il contributo sul fatturato (CPRB) versano nel 2026 un contributo INSS del datore di lavoro (CPP) del 10% della retribuzione invece del 20%, non dovuto sulla tredicesima, più una CPRB ridotta dallo 0,6% al 2,7% del fatturato lordo; la CPP sale al 15% nel 2027 ed è del 20% per tutti dal 2028. Questa pagina usa sempre il 20%, quindi per queste aziende il costo mostrato è superiore alla parte sulla retribuzione che pagano. Anche gli straordinari, il lavoro notturno, l'indennità di pericolosità e i costi di licenziamento non sono inclusi.
Per vedere l'INSS trattenuto al dipendente o i piani dei lavoratori autonomi, usa il calcolatore dei contributi INSS
Domande frequenti
Quanto costa un dipendente rispetto allo stipendio?
Prima dei benefit, la tredicesima, la maggiorazione ferie e gli oneri aggiungono circa il 50% allo stipendio nelle aziende del Lucro Presumido o del Lucro Real (20% di INSS, RAT, 5,8% di terzi e 8% di FGTS) e circa il 20% negli allegati I-III e V del Simples Nacional, dove l'INSS a carico del datore è dentro il DAS.
Perché le ferie contano solo per un terzo?
Durante le ferie il dipendente riceve lo stipendio normale, che è già uno dei 12 stipendi mensili. Il costo aggiuntivo è la maggiorazione di un terzo e gli oneri su di essa.
Buoni e assicurazione sanitaria sono soggetti a INSS e FGTS?
Il buono trasporto, i buoni pasto e alimentari entro le regole del programma di alimentazione del lavoratore (PAT) e l'assicurazione sanitaria offerta a tutti i dipendenti non fanno parte dello stipendio, quindi su di essi non si applicano INSS né FGTS.
Dove trovo il RAT e il FAP della mia azienda?
L'aliquota RAT dipende dal codice dell'attività principale (CNAE) nell'Allegato V del Decreto 3.048/1999; il FAP è pubblicato ogni anno per ciascuna azienda e può essere consultato sul portale del governo.
Come funziona il calcolo del costo del dipendente
Questo calcolatore mostra quanto un dipendente CLT costa davvero all'azienda, ben oltre lo stipendio scritto sul libretto di lavoro. È pensato per datori di lavoro, commercialisti, uffici del personale e imprenditori brasiliani che hanno bisogno del costo completo di un'assunzione per preparare un budget, stabilire il prezzo di un servizio o confrontare un contratto CLT con altre opzioni. Inserisci lo stipendio lordo, il regime fiscale dell'azienda, il RAT e il FAP quando si applicano e i benefit che paghi. La pagina restituisce il costo mensile medio, il costo annuo e il costo di ogni ora retribuita e di ogni ora lavorata, con una tabella di tutte le componenti e un grafico di come si distribuisce il denaro.
Il metodo aggiunge allo stipendio l'accantonamento mensile della tredicesima (1/12 dello stipendio, Lei 4.090/1962) e della maggiorazione ferie di un terzo (1/36, Constituição Federal (Costituzione federale) art. 7, XVII). Su questo monte salari il datore di lavoro paga il CPP del 20% e il RAT dall'1% al 3% moltiplicato per il FAP (Lei 8.212/1991 art. 22 e Lei 10.666/2003), i terzi del 5,8% (IN RFB 2.110/2022) e il FGTS dell'8% (Lei 8.036/1990). Nel Simples Nacional gli oneri seguono la LC 123/2006 (art. 13 e art. 18, §5-C), e il buono trasporto mantiene la quota del 6% a carico del dipendente (Lei 7.418/1985).
Esempio: uno stipendio di R$ 3.000,00 in un'azienda del Lucro Presumido, con RAT del 2%, FAP di 1, terzi del 5,8%, un buono trasporto di R$ 300,00, buoni pasto di R$ 600,00 e un'assicurazione sanitaria di R$ 400,00. Il costo mensile è di R$ 5.646,67, il costo annuo è di R$ 67.760,04 e ogni ora retribuita costa R$ 25,67. Il risultato è una stima e non comprende straordinari, costi di licenziamento, il contributo sul fatturato (CPRB) né i benefit previsti dai contratti collettivi, quindi confermalo con il tuo commercialista prima di farci affidamento.