Calcolatore PJ vs CLT
Confronta un lavoro CLT con il lavoro come PJ nel Simples Nacional o nel Lucro Presumido, con le regole del 2026 o la riforma fiscale del 2027, e scopri la fatturazione PJ equivalente.
Questi calcoli seguono la legislazione del lavoro e fiscale brasiliana (CLT, INSS, IRRF, FGTS) e sono validi solo per i contratti di lavoro in Brasile. Gli importi sono in real brasiliani (R$).
Normativa e tabelle in vigore il 17/10/2026: salario minimo 2026, tabelle INSS e IRRF 2026 e riduzione dell'imposta sul reddito della Lei 15.270/2025.
Questa è una stima indicativa. I contratti collettivi e le situazioni individuali possono modificare gli importi; non sostituisce la busta paga né il parere di un commercialista o di un avvocato.
Come funziona il confronto PJ vs CLT
Il lato CLT somma un anno di contratto di lavoro brasiliano: undici stipendi mensili e un mese di ferie pagato con la maggiorazione di un terzo, ciascuno con il proprio INSS e la propria imposta sul reddito secondo le tabelle del 2026 e la riduzione della Lei 15.270/2025, più la tredicesima, i versamenti FGTS dell'8%, i benefit inseriti e la partecipazione agli utili (PLR) netta, che ha una propria tabella d'imposta esclusiva.
Il lato PJ simula una società di servizi di una sola persona. Nel Simples Nacional l'aliquota del DAS deriva dall'Allegato III o dall'Allegato V in base al Fator R: il calcolatore prova l'Allegato III con un pró-labore del 28% della fatturazione e l'Allegato V con un pró-labore pari al salario minimo, e sceglie l'opzione che ti lascia più denaro. Sul pró-labore si pagano l'11% di INSS e l'imposta sul reddito; il resto dell'utile viene distribuito come dividendi.
Nel Lucro Presumido, IRPJ (15% più la maggiorazione del 10%) e CSLL (9%) si applicano a un utile presunto del 32% dei ricavi (35,2% sulla parte di ricavi annui superiore a 5 milioni di R$, LC 224/2025), più l'ISS municipale, l'INSS a carico del datore del 20% su un pró-labore pari al salario minimo e, nel 2026, PIS (0,65%) e Cofins (3%) cumulativi.
Dal 2027 la riforma fiscale (LC 214/2025) sostituisce PIS e Cofins con la CBS all'aliquota di riferimento meno 0,1 punti, più un'aliquota IBS dello 0,1%. Quando il cliente è una società in regime ordinario, utilizza il credito IBS/CBS; l'imposta viene quindi aggiunta in fattura e non riduce il tuo reddito; altrimenti viene sottratta dal prezzo. Le professioni intellettuali regolamentate ottengono una riduzione dell'aliquota del 30% e i servizi sanitari o di istruzione del 60%. Il Simples Nacional mantiene le sue tabelle, con CBS e IBS all'interno del DAS.
I dividendi sono esenti fino a 50.000 R$ al mese per società; oltre tale soglia viene trattenuto il 10% sull'intero importo, e il reddito superiore a 600.000 R$ all'anno paga l'imposta minima (IRPFM) fino al 10%, al netto dell'imposta già pagata. La fatturazione equivalente è l'importo mensile, trovato per approssimazioni successive, che dà al PJ lo stesso netto nell'anno del lavoro CLT.
I risultati sono stime, solo a scopo di confronto. Le tabelle 2027 di INSS, imposta sul reddito e salario minimo non sono ancora pubblicate, quindi il 2027 usa quelle del 2026, e il Senato fisserà l'aliquota CBS del 2027, per cui puoi modificare la stima. MEI, l'opzione ibrida IBS/CBS del Simples Nacional, la malattia e la stabilità del posto di lavoro non sono inclusi; consulta un commercialista abilitato prima di aprire una società.