PJ 与 CLT 计算器
在 2026 年规则或 2027 年税制改革下,比较 CLT 雇佣工作与以 Simples Nacional 或 Lucro Presumido 的 PJ 身份工作,并找出等效的 PJ 开票金额。
这些计算遵循巴西劳动法和税法（CLT、INSS、IRRF、FGTS），仅适用于在巴西履行的劳动合同。金额以巴西雷亚尔（R$）计。
截至 17/10/2026 生效的法规和表格：2026 年最低工资、2026 年 INSS 和 IRRF 表，以及 Lei 15.270/2025 规定的所得税减免。
这是仅供参考的估算。集体协议和个人具体情况可能改变金额；它不能替代工资单，也不能替代会计师或律师的建议。
PJ 与 CLT 对比的工作原理
CLT 一侧累计巴西劳动合同一整年的收入:十一个月的月薪和一个月带三分之一加成的休假工资,分别按 2026 年的表以及 Lei 15.270/2025 的减免计算 INSS 和所得税,再加上第 13 个月工资、8% 的 FGTS 缴存、您输入的福利,以及拥有独立专属税表的利润分享(PLR)净额。
PJ 一侧模拟一人服务公司。在 Simples Nacional 下,DAS 税率根据 Fator R 取自附表 III 或附表 V:计算器会尝试以开票金额 28% 作为 pró-labore 的附表 III 和以最低工资作为 pró-labore 的附表 V,并保留让您到手金额更多的方案。pró-labore 需缴纳 11% 的 INSS 和所得税,其余利润以股息形式发放。
在 Lucro Presumido 下,IRPJ(15% 加 10% 附加税)和 CSLL(9%)按收入 32% 的推定利润计征(年收入中超过 R$ 500 万的部分为 35.2%,LC 224/2025),此外还有市政 ISS、按最低工资 pró-labore 计算的 20% 雇主 INSS,以及 2026 年的累积式 PIS(0.65%)和 Cofins(3%)。
自 2027 年起,税制改革(LC 214/2025)以按参考税率减 0.1 个百分点的 CBS 加 0.1% 的 IBS 取代 PIS 和 Cofins。当客户是一般计税制度的公司时,它会抵扣 IBS/CBS,因此税款另加在发票上,不会减少您的收入;否则税款从价格中扣除。受监管的智力型职业可减免 30% 的税率,医疗或教育服务可减免 60%。Simples Nacional 保持其原有税表,CBS 和 IBS 包含在 DAS 内。
每家公司每月不超过 R$ 50,000 的股息免税;超过部分对全部金额代扣 10%,年收入超过 R$ 600,000 需缴纳最高 10% 的最低所得税(IRPFM),并扣除已缴税款。等效开票金额是通过逐次逼近法求得的月金额,它使 PJ 的全年净收入与 CLT 工作相同。
结果仅为用于比较的估算。2027 年的 INSS、所得税和最低工资表尚未公布,因此 2027 年使用 2026 年的表;2027 年的 CBS 税率将由参议院确定,因此您可以修改估算值。不包含 MEI、Simples Nacional 的 IBS/CBS 混合选项、病假和工作稳定;开设公司前请咨询持证会计师。