Calculateur PJ vs CLT
Comparez un emploi CLT avec le travail en PJ dans le Simples Nacional ou le Lucro Presumido, selon les règles de 2026 ou la réforme fiscale de 2027, et trouvez la facturation PJ équivalente.
Ces calculs suivent la législation du travail et fiscale brésilienne (CLT, INSS, IRRF, FGTS) et ne sont valables que pour les contrats de travail au Brésil. Les montants sont en reais brésiliens (R$).
Législation et barèmes en vigueur le 17/10/2026 : salaire minimum 2026, barèmes 2026 de l'INSS et de l'IRRF et réduction de l'impôt sur le revenu de la Lei 15.270/2025.
Il s'agit d'une estimation indicative. Les conventions collectives et les situations individuelles peuvent modifier les montants ; elle ne remplace ni le bulletin de paie ni l'avis d'un comptable ou d'un avocat.
Comment fonctionne la comparaison PJ vs CLT
Le côté CLT additionne une année de contrat de travail brésilien : onze salaires mensuels et un mois de congés payé avec la prime d'un tiers, chacun avec son INSS et son impôt sur le revenu selon les barèmes de 2026 et la réduction de la Lei 15.270/2025, plus le 13e mois, les versements de 8 % au FGTS, les avantages saisis et la participation aux bénéfices (PLR) nette, qui a son propre barème d'imposition exclusif.
Le côté PJ simule une société de services d'une seule personne. Dans le Simples Nacional, le taux du DAS provient de l'Annexe III ou de l'Annexe V selon le Fator R : le calculateur essaie l'Annexe III avec un pró-labore de 28 % de la facturation et l'Annexe V avec un pró-labore au salaire minimum, et retient l'option qui vous laisse le plus d'argent. Le pró-labore paie 11 % d'INSS et l'impôt sur le revenu ; le reste du bénéfice est distribué sous forme de dividendes.
Dans le Lucro Presumido, l'IRPJ (15 % plus la surtaxe de 10 %) et la CSLL (9 %) sont calculés sur un bénéfice présumé de 32 % du chiffre d'affaires (35,2 % sur la part du chiffre d'affaires annuel supérieure à 5 millions de R$, LC 224/2025), plus l'ISS municipal, l'INSS patronal de 20 % sur un pró-labore au salaire minimum et, en 2026, le PIS (0,65 %) et la Cofins (3 %) cumulatifs.
À partir de 2027, la réforme fiscale (LC 214/2025) remplace le PIS et la Cofins par la CBS au taux de référence moins 0,1 point, plus un taux d'IBS de 0,1 %. Lorsque le client est une entreprise au régime normal, il prend le crédit d'IBS/CBS ; l'impôt est donc ajouté à la facture et ne réduit pas votre revenu ; sinon, il est prélevé sur le prix. Les professions intellectuelles réglementées bénéficient d'une réduction de taux de 30 % et les services de santé ou d'éducation de 60 %. Le Simples Nacional conserve ses barèmes, avec la CBS et l'IBS inclus dans le DAS.
Les dividendes sont exonérés jusqu'à 50 000 R$ par mois et par société ; au-delà, 10 % sont retenus sur la totalité du montant, et le revenu supérieur à 600 000 R$ par an paie l'impôt minimum (IRPFM) pouvant atteindre 10 %, déduction faite de l'impôt déjà payé. La facturation équivalente est le montant mensuel, trouvé par approximations successives, qui donne au PJ le même net dans l'année que l'emploi CLT.
Les résultats sont des estimations, à titre de comparaison uniquement. Les barèmes 2027 de l'INSS, de l'impôt sur le revenu et du salaire minimum ne sont pas encore publiés ; 2027 utilise donc ceux de 2026, et le Sénat fixera le taux de la CBS 2027, vous pouvez donc modifier l'estimation. Le MEI, l'option hybride IBS/CBS du Simples Nacional, l'arrêt maladie et la stabilité de l'emploi ne sont pas inclus ; consultez un expert-comptable agréé avant de créer une société.