Chine — Loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (个人所得税法) et son règlement, retenue cumulative (国家税务总局公告2018年第61号), imposition séparée de la prime annuelle jusqu'en 2027 (财政部税务总局公告2023年第30号), déductions spéciales supplémentaires (国发〔2018〕41号, 国发〔2023〕13号) et règles locales de sécurité sociale et de fonds de logement. Règles en vigueur au 24/10/2026.

Estimation donnée à titre indicatif : vérifiez les sources officielles ou consultez un professionnel agréé avant de vous y fier.

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Questions sur le 个税 et le salaire net en Chine

Combien est prélevé sur mon salaire ?

Les salariés paient en général 8% pour la retraite, 2% pour l'assurance maladie et 0.2% à 0.5% pour l'assurance chômage, plus 5% à 12% pour le fonds de prévoyance du logement, le tout sur une base de cotisation comprise entre le minimum et le maximum de la ville. Le 个税 est ensuite calculé sur ce qui reste après ¥5,000 par mois et vos déductions spéciales supplémentaires.

Pourquoi mon 个税 augmente-t-il plus tard dans l'année ?

Les employeurs utilisent la méthode de retenue cumulative : chaque mois, l'impôt est calculé sur vos revenus depuis janvier avec les tranches annuelles, moins ce qui a déjà été retenu. Lorsque le total dépasse ¥36,000 ou ¥144,000 de revenu imposable, les mois suivants sont imposés à 10% ou 20%.

Ma prime annuelle doit-elle être imposée séparément ?

Jusqu'au 31 décembre 2027, vous pouvez choisir. L'imposition séparée divise la prime par 12 pour trouver le taux, ce qui aide généralement les salaires moyens ou élevés. L'ajouter au salaire est préférable lorsque votre revenu imposable annuel est faible. Attention aux sauts juste au-dessus de ¥36,000, ¥144,000 et ¥300,000 de prime ; le calculateur compare les deux façons.

Quelles déductions spéciales supplémentaires puis-je demander ?

Depuis 2023 : ¥2,000 par mois pour chaque enfant scolarisé et chaque enfant de moins de 3 ans, ¥3,000 pour le soutien aux parents âgés (jusqu'à ¥1,500 chacun en cas de partage avec les frères et sœurs), ¥1,000 pour les intérêts d'un prêt de première résidence ou de ¥800 à ¥1,500 pour un loyer, ¥400 pour des études diplômantes ou ¥3,600 pour un certificat professionnel, et les frais de maladie grave au-dessus de ¥15,000 jusqu'à ¥80,000 par an.

Pourquoi les limites de la ville sont-elles importantes ?

Chaque ville fixe chaque année une base de cotisation minimale et maximale, en général à partir de juillet, d'après les salaires moyens. Les cotisations d'un salaire faible utilisent le minimum, et celles d'un salaire élevé s'arrêtent au maximum, de sorte que la part de votre rémunération consacrée à la sécurité sociale change avec le revenu.

Comment fonctionne le calculateur de 个税 de Chine

Ce calculateur s'adresse aux salariés de Chine continentale et à toute personne qui étudie une offre d'emploi là-bas. Choisissez une ville (Pékin, Shanghai, Canton, Shenzhen, Hangzhou, Chengdu, Wuhan ou Nankin) ou une autre ville avec vos propres taux, saisissez le salaire mensuel avant impôt et, en option, la base de cotisation, le taux du fonds de logement, la prime annuelle et vos déductions spéciales supplémentaires. La page affiche le salaire net de chacun des 12 mois, les totaux de l'année, le remboursement lors de la régularisation annuelle s'il y en a un, et une comparaison des deux façons d'imposer la prime annuelle.

Les cotisations salariales sont un pourcentage de la base de cotisation, qui est votre salaire maintenu entre le minimum et le maximum de la ville : retraite 8%, assurance maladie 2% (plus ¥3 à Pékin), assurance chômage selon la ville, et fonds de prévoyance du logement de 5% à 12% (jusqu'à 7% à Shanghai). Chaque montant est arrondi au fen. Les plafonds des villes sont ceux de l'année de cotisation 2026 (depuis juillet 2026 à Pékin, Shanghai, Canton et Shenzhen) ; le fonds de prévoyance du logement a ses propres plafonds dans chaque ville, Shenzhen fixe des plafonds distincts pour l'assurance maladie, et les valeurs de Hangzhou et Wuhan sont des valeurs de référence pouvant être obsolètes. Vous pouvez remplacer la base ou les taux par les vôtres.

Le 个税 suit la méthode de retenue cumulative : chaque mois, l'impôt est calculé sur les revenus depuis janvier moins ¥5,000 par mois, les cotisations et les déductions spéciales supplémentaires à leurs montants de 2023, avec les tranches annuelles de 3% à 45%. La prime annuelle forfaitaire peut être imposée séparément jusqu'en 2027, lorsque la prime divisée par 12 détermine la tranche mensuelle et qu'une déduction rapide est appliquée, ou être ajoutée au salaire. Les frais de maladie grave et le certificat professionnel ne sont déduits que lors de la régularisation annuelle, ce qui peut vous donner un remboursement.

Exemple : Pékin, salaire de ¥20,000, base de cotisation de ¥20,000 et fonds de logement de 12%. Chaque mois, vous payez une retraite de ¥1,600.00, une assurance maladie de ¥403.00, une assurance chômage de ¥100.00 et un fonds de logement de ¥2,400.00. Le 个税 est de ¥314.91 en janvier, puis de ¥1,049.70 à partir de mai, et de ¥10,076.40 pour l'année. Votre salaire net est de ¥15,182.09 en janvier et de ¥175,887.60 pour l'année. Le calculateur ne couvre pas les autres types de revenus, les non-résidents ni les règles au niveau du district, et le résultat est une estimation.