China — Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (个人所得税法) y su reglamento, retención acumulada (国家税务总局公告2018年第61号), tributación separada del bono anual hasta 2027 (财政部税务总局公告2023年第30号), deducciones adicionales especiales (国发〔2018〕41号, 国发〔2023〕13号) y normas locales de seguridad social y fondo de vivienda. Reglas vigentes al 24/10/2026.

Estimación solo orientativa: consulta las fuentes oficiales o a un profesional habilitado antes de basarte en ella.

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Preguntas sobre el 个税 y el salario neto en China

¿Cuánto se descuenta de mi salario?

Los empleados suelen pagar 8% para pensión, 2% para seguro médico y de 0.2% a 0.5% para seguro de desempleo, más de 5% a 12% para el fondo de previsión de vivienda, todo sobre una base de cotización entre el mínimo y el máximo de la ciudad. El 个税 se cobra luego sobre lo que queda después de ¥5,000 al mes y tus deducciones adicionales especiales.

¿Por qué mi 个税 sube más adelante en el año?

Los empleadores usan el método de retención acumulada: cada mes el impuesto se calcula sobre tus ingresos desde enero con los tramos anuales, menos lo que ya se retuvo. Cuando el total pasa de ¥36,000 o ¥144,000 de ingreso gravable, los meses siguientes se gravan al 10% o al 20%.

¿Mi bono anual debe gravarse por separado?

Hasta el 31 de diciembre de 2027 puedes elegir. La tributación separada divide el bono entre 12 para hallar la tasa, lo que suele ayudar a quienes tienen salarios medios o altos. Sumarlo al salario conviene cuando tu ingreso gravable anual es bajo. Ten cuidado con los saltos justo por encima de ¥36,000, ¥144,000 y ¥300,000 de bono; la calculadora compara ambas formas.

¿Qué deducciones adicionales especiales puedo reclamar?

Desde 2023: ¥2,000 al mes por cada hijo en educación y cada hijo menor de 3 años, ¥3,000 por la manutención de padres mayores (hasta ¥1,500 cada uno si se comparte con hermanos), ¥1,000 por intereses del préstamo de primera vivienda o de ¥800 a ¥1,500 por alquiler, ¥400 por estudios de grado o ¥3,600 por un certificado profesional, y gastos por enfermedad grave por encima de ¥15,000 hasta ¥80,000 al año.

¿Por qué son importantes los límites de la ciudad?

Cada ciudad fija cada año una base de cotización mínima y máxima, normalmente desde julio, según los salarios promedio. Las cotizaciones de un salario bajo usan el mínimo, y en un salario alto se detienen en el máximo, por lo que la parte de tu sueldo que va a la seguridad social cambia con el ingreso.

Cómo funciona la calculadora del 个税 de China

Esta calculadora es para empleados de China continental y para quien evalúa una oferta de trabajo allí. Elige una ciudad (Pekín, Shanghái, Guangzhou, Shenzhen, Hangzhou, Chengdu, Wuhan o Nankín) u otra ciudad con tus propias tasas, ingresa el salario mensual antes de impuestos y, de forma opcional, la base de cotización, la tasa del fondo de vivienda, el bono anual y tus deducciones adicionales especiales. La página muestra el salario neto de cada uno de los 12 meses, los totales del año, la devolución en la liquidación anual cuando la hay y una comparación de las dos formas de gravar el bono anual.

Las cotizaciones del empleado son un porcentaje de la base de cotización, que es tu salario mantenido entre el mínimo y el máximo de la ciudad: pensión 8%, seguro médico 2% (más ¥3 en Pekín), seguro de desempleo según la ciudad y fondo de previsión de vivienda de 5% a 12% (hasta 7% en Shanghái). Cada monto se redondea al fen. Los límites de las ciudades son los del año de cotización 2026 (desde julio de 2026 en Pekín, Shanghái, Cantón y Shenzhen); el fondo de vivienda tiene límites propios en cada ciudad, Shenzhen fija límites separados para el seguro médico, y los valores de Hangzhou y Wuhan son de referencia y pueden estar desactualizados. Puedes reemplazar la base o las tasas por las tuyas.

El 个税 sigue el método de retención acumulada: cada mes el impuesto se calcula sobre los ingresos desde enero menos ¥5,000 al mes, las cotizaciones y las deducciones adicionales especiales a sus montos de 2023, con los tramos anuales de 3% a 45%. El bono anual único puede gravarse por separado hasta 2027, cuando el bono dividido entre 12 define el tramo mensual y se aplica una deducción rápida, o puede sumarse al salario. Los gastos por enfermedad grave y el certificado profesional se deducen solo en la liquidación anual, lo que puede darte una devolución.

Ejemplo: Pekín, salario de ¥20,000, base de cotización de ¥20,000 y fondo de vivienda de 12%. Cada mes pagas pensión de ¥1,600.00, seguro médico de ¥403.00, seguro de desempleo de ¥100.00 y fondo de vivienda de ¥2,400.00. El 个税 es de ¥314.91 en enero, y sube a ¥1,049.70 desde mayo, con ¥10,076.40 para el año. Tu salario neto es de ¥15,182.09 en enero y de ¥175,887.60 para el año. La calculadora no cubre otros tipos de ingresos, no residentes ni reglas a nivel de distrito, y el resultado es una estimación.