ضريبة الدخل في البرازيل 2026
قارن ضريبة الدخل المقتطعة من راتبك وفق قواعد 2025 وقواعد 2026، واعرف كم توفّر كل شهر وكل سنة.
البرازيل — Lei 15.270/2025 وLei 15.191/2025 (جداول Receita Federal، مصلحة الضرائب الاتحادية). القواعد السارية في 24/10/2026.
تقدير للاسترشاد فقط: راجع المصادر الرسمية أو مختصاً مرخصاً قبل الاعتماد عليه.
ما الذي يتغير ومتى
الإقرار المقدَّم في 2026 (سنة الدخل 2025) ما زال يتبع القواعد القديمة: لا يوجد تخفيض، وحد الإعفاء السنوي هو R$ 28.467,20، وسقف الخصم المبسّط هو R$ 16.754,34.
الإقرار المقدَّم في 2027 (سنة الدخل 2026) هو الأول الذي يتضمن التخفيض السنوي: الدخل حتى R$ 60.000,00 في السنة لا تُفرض عليه ضريبة، ويتناقص التخفيض خطيًا حتى يبلغ الصفر عند R$ 88.200,00.
ينطبق التخفيض الشهري أيضًا على 13º salário الذي يُخضع للضريبة منفصلًا من المصدر.
اعتبارًا من 2026، يدفع من يتجاوز دخلهم السنوي الإجمالي (بما في ذلك الدخل المعفى والأرباح الموزعة) R$ 600.000,00 ضريبة دنيا ترتفع خطيًا من 0% إلى 10% عند R$ 1.200.000,00، بعد خصم الضريبة المدفوعة أصلًا. وتُسوّى في الإقرار السنوي.
اعتبارًا من 2026، تُقتطع 10% من المصدر من الأرباح الموزعة التي تزيد على R$ 50.000,00 والتي تدفعها الشركة نفسها للشخص نفسه في شهر واحد.
لعرض كشف راتبك الكامل مع INSS وضريبة الدخل وبدل المواصلات والخصومات الأخرى، استخدم الحاسبة: صافي الراتب 2026
الأسئلة الشائعة
من الذي يتوقف عن دفع ضريبة الدخل في 2026؟
العاملون الذين لا يتجاوز دخلهم الشهري الخاضع للضريبة R$ 5.000,00 يُلغى اقتطاعهم بالكامل بفضل التخفيض. بين R$ 5.000,01 وR$ 7.350,00 تُخفَّض الضريبة جزئيًا؛ وفوق R$ 7.350,00 لا يتغير شيء.
هل حد R$ 5.000,00 يخص الراتب الإجمالي أم الصافي؟
يعتمد التخفيض على الدخل الخاضع للضريبة في الشهر (الراتب الإجمالي الخاضع لضريبة الدخل)، قبل INSS والخصومات الأخرى.
هل سيتضمن إقراري لعام 2026 الإعفاء الجديد؟
لا. الإقرار المقدَّم في 2026 يخص دخل 2025 ويستخدم القواعد القديمة. ويبدأ التخفيض السنوي مع الإقرار المقدَّم في 2027 عن دخل 2026.
لماذا قد أحصل على استرداد في 2027 رغم أن اقتطاعي خُفِّض أصلًا؟
يستخدم الاقتطاع الشهري الخصم المبسّط الشهري البالغ R$ 607,20، بينما يمكن للإقرار استخدام 20% من الدخل (حتى R$ 17.640,00) والتخفيض السنوي. وفي كثير من الرواتب بين R$ 5.000,00 وR$ 7.350,00 يجعل ذلك ضريبة السنة أقل مما اقتُطع.
هل تؤثر الضريبة الدنيا (IRPFM) على الموظفين؟
فقط عندما يتجاوز الدخل السنوي الإجمالي R$ 600.000,00. وفي الرواتب يحصّل الجدول التصاعدي عادةً أكثر من النسبة الدنيا، لذلك يكون المبلغ الإضافي غالبًا صفرًا.
كيف يعمل حساب ضريبة الدخل 2026
هذه الصفحة للعاملين البرازيليين بعقود رسمية (CLT) الذين يريدون معرفة ما تغيّر في ضريبة الدخل المقتطعة من راتبهم. تُدخل الراتب الشهري الإجمالي وعدد المعالين والنفقة المقررة قضائيًا إن وُجدت، فتعرض الحاسبة الضريبة المقتطعة من المصدر وفق قواعد 2025 وقواعد 2026 من Lei 15.270/2025، والتوفير شهريًا وسنويًا، والراتب الصافي بعد INSS وضريبة الدخل. كما تعطي تقديرًا أوليًا للإقرار السنوي لعام 2027 (سنة الدخل 2026) وتنبّهك عند تطبيق الضريبة الدنيا على الدخول المرتفعة.
يُحتسب INSS على شرائح (Portaria MPS/MF 13/2026). الوعاء الضريبي هو الراتب الإجمالي مطروحًا منه الأكبر بين الخصومات القانونية (INSS وR$ 189,59 لكل معال والنفقة) والخصم المبسّط البالغ R$ 607,20. ويعطي الجدول التصاعدي في Lei 15.191/2025 الضريبة، ثم يُطبَّق تخفيض Lei 15.270/2025: R$ 312,89 حتى دخل R$ 5.000,00، و978,62 ناقص 0,133145 مضروبًا في الدخل حتى R$ 7.350,00. ويستخدم التقدير السنوي جدول exercício (السنة الضريبية) 2027 وتخفيضًا قدره 8.429,73 ناقص 0,095575 مضروبًا في الدخل.
مثال: راتب R$ 5.000,00 بلا معالين يدفع INSS بقيمة R$ 501,51. الخصم المبسّط أكبر من الخصومات القانونية، فيكون الوعاء R$ 4.392,80. وضريبة الجدول R$ 312,89 وفق قواعد 2025 وR$ 0,00 وفق قواعد 2026، أي توفير R$ 312,89 شهريًا وR$ 4.067,57 في السنة مع 13º salário. ودخل سنوي قدره R$ 60.000,00 يترك إقرار 2027 بضريبة مستحقة قدرها R$ 0,00. القيود: راتب واحد فقط، ولا دخل آخر، ولا إعفاء لمن تجاوزوا 65 عامًا، والنتيجة تقديرية.